首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
admin
2022-06-30
57
问题
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A、﹣35
B、20
C、﹣20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应所得税费用科目);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应其他综合收益科目);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目为所得税费用)。甲公司2×20年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额-对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15-35=﹣120(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于与收益相关的政府补助的说法中,正确的有()。
2×11年1月1日,某生产企业根据国家鼓励政策自行建造一台大型生产设备,并为此申请政府财政补贴120万元,该项补贴于2×11年2月1日获批,于4月1日到账。11月26日该生产设备建造完毕并投入生产,累计发生成本960万元,预计使用年限为10年,预计净残值为
甲公司为一家外贸企业,以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算,按季计算汇兑损益。2018年发生的外币业务如下:1月20日对外销售产品产生应收账款500万美元,当日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。3月31日的市场汇率为1美元=6
2×17年,甲公司发生了如下交易或事项:(1)2×17年2月1日,甲公司购入某上市公司0.5%的股权,对被投资方不具有重大影响,甲公司拟在1年内择机出售该项股权投资以赚取差价。(2)2×17年3月3日,甲公司自乙公司购入的一批八成新的比特币矿机,拟转手卖给
甲公司期末对相关资产进行减值测试,发现总部资产(研发中心)和X资产组、Y设备出现减值迹象。X资产组包括甲、乙、丙三台设备,三台设备均不能单独产生经济利益,甲、乙、丙设备账面价值分别为500万元、800万元、900万元,剩余使用年限分别为5年、10年、5年。
甲公司账上有一项无形资产原值为1500万元,至2018年末已计提累计摊销600万元,已计提减值准备100万元。由于市场环境发生变化,甲公司在2018年末预计该无形资产可能发生了减值。根据现有资料和市场条件,甲公司计算其未来现金流量现值为680万元,该无形资
2018年3月16日,甲公司以1000万元自市场回购本公司普通股股票,拟用于对高管人员进行股权激励。因甲公司的母公司乙公司于2018年7月1日与甲公司签订了股权激励协议,甲公司暂未实施本公司的股权激励计划。根据乙公司与甲公司高管人员签订的股权激励协议,乙公
关于非货币性资产交换的确认和计量原则,下列表述中不正确的是()。
随机试题
A.抑制胆碱酯酶活性B.高温引起的人体体温调节功能失调,体内热量过度积蓄C.高铁血红蛋白蓄积D.碳氧血红蛋白蓄积E.迷走神经过度兴奋一氧化碳中毒的发病机制是
A.适当磨改人工牙的舌面B.适当磨改人工牙的切缘舌侧C.适当磨改人工牙的邻面轴面角D.适当磨改人工牙的颈缘E.适当调整人工牙的轴向倾斜人工牙的宽窄、长短基本合适,排牙时还应注意
关于拘传和传唤两者区别的说法,下列哪一选项是错误的?
某施工合同约定,现场主导施工机械一台,由承包人租得,台班单价为200元/台班,租赁费100元/天,人工工资为50元/工日,窝工补贴20元/工日,以人工费和机械费为基数的综合费率为30%。在施工过程中,发生了如下事件:①遇异常恶劣天气导致停工2天,人员窝工3
工程建设项目不符合规定的范围和标准的小规模的建筑材料、建筑构配件和设备的采购的三种形式有( )。
施工企业购买材料设备后交付承运人运输,未按约定给付承运费用时,承运人有权扣留足以清偿其所欠运费的货物,承运人行使的是()。
名义利率与实际利率的关系是:名义利率越(),计息周期越(),则实际利率与名义利率的差异就越()。
我至今还记得那一晚被昏黄的灯光和烟雾________着的人们一声声因输赢而________着的喜悦或者痛苦的叫声。填入画横线部分最恰当的一项是:
齐某与李某是同学。因李某住房困难,2000年齐某将自己继承的3间房屋借给李某居住,2005年李某将其中两间出租给别人用于商业经营,月租金800元,齐某得知这一情况后,遂向李某提出收回出借的3问房。李某以自己居住多年、多次翻修、长期管理为由拒绝返还。李某并认
Scientistsrequireobservabledata,not(i)______,tosupportahypothesis;soundscienceisgroundedin(ii)______resultsrathe
最新回复
(
0
)