首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
admin
2022-06-30
44
问题
甲公司2×20年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A、﹣35
B、20
C、﹣20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应所得税费用科目);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应其他综合收益科目);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目为所得税费用)。甲公司2×20年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额-对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15-35=﹣120(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司70%的股权。为取得该股权,甲公司增发3000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为4元:支付承销商佣金80万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值(相对于最终控制方而言)为10000万元,公
A公司是一家家电生产销售企业。该公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,A公司与职工薪酬相关的业务如下:(1)2×18年3月,A公司的销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀管理人员,3月29日从公司外部购入30套每套价值50万元的商
2×17年10月18日,甲公司董事会决议处置一项生产设备。2×17年12月31日,甲公司与乙公司就该项生产设备签订了出售合同。合同约定:甲公司以400万元的售价向乙公司出售该项设备,该项交易自合同签订之日起10个月内完成,原则上不可撤销,但因外部审批及其他
甲公司集团拥有A公司、B公司、C公司和D公司100%的股份,甲公司集团拟出售其持有的部分长期股权投资,假设拟出售的股权符合持有待售类别的划分条件。下列有关持有待售非流动资产会计处理表述不正确的是()。
股份支付中通常涉及可行权条件,其中业绩条件又可分为市场条件和非市场条件,下列各项属于非市场条件的有()。
在不考虑相关税费等因素的前提下,甲公司发生的下列非关联交易中属于非货币性资产交换的是()。
下列交易或事项而确认的资产中,属于非货币性资产的是()。
甲公司2×18年末对一项固定资产计提了资产减值损失,对一项其他债权投资确认了公允价值变动收益。不考虑其他因素,甲公司上述处理所影响的会计要素不包括()。
随机试题
过去5年,我国统筹开展交通扶贫和“四好农村路”工作。农村基础设施更加完善,服务乡村振兴成效显著。2018年,全国通硬化路面的乡镇占全国乡镇比例与2014年相比()个百分点。
丙某从停泊在公海的走私船上购得匕首、砍刀、仿真枪支一批,价值40余万元,运到我国境内销售,偷逃应缴税额13万元,同时,丙某顺便购得伪造的美元15万元,一并运到我国境内,加价后出售给他人。丙某的行为:()
网络计划中,若某工作的()最小,则该工作必为关键工作。
下列程序中,通常不用于评估舞弊风险的是()。
正三和弦的第一转位是_________。
近代以来,中国被迫与列强签订了一系列不平等条约,丧失了大量领土主权。在以下不平等条约中,中国领土损失最大的是:
ScienceandTechnologyThereisadifferencebetweenscienceandtechnology.【B1】______Sciencehastodowithdiscoveringth
Insomesocietiesitisthecustomforparentstoarrangethemarriagesoftheirchildren.Oftenthebrideandgroomwillnotbe
WhentheWellsDryUpA"EveryoneelseinBritainhangsonwhattheBankofEnglanddoeswithinterestrates,"saysoneproud
Theycallthemthenewbreadearners.Theyarewomen,andtheyaresettotakeover.Womenarebeginningtorise【C1】______to
最新回复
(
0
)