甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

admin2018-04-18 79

问题甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％。本题中，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)，职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

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保险公司取得的摊回分保费用不应当征收营业税。()

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。()

关于医疗期内的待遇的规定，医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，但职工在此期间不享受医疗期内待遇。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。()

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。()

普遍优惠待遇的特点包括()

限制性核酸内切酶可以特异性切割双链DNA中的一条链。()

国家药品监督管理局网址中国医药信息网

下列属于公路工程一般质量事故的是()。

一般来说，从宏观调控政策所遇到的阻力因素来看，下列说法正确的是(　　)。

关于表彰市××厂实现“安全生产年”的通报×府发[2013]5号市属各企业：①为此，市政府决定给予市××厂通报表扬，以资鼓励。②为确保企业生产和人民生命财产安全，我市××厂从各方面采取有

以下属于估算实体性贬值率的方法的有()。

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一般来说，从宏观调控政策所遇到的阻力因素来看，下列说法正确的是( )。

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