甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

admin2018-04-18 25

问题甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％。本题中，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)，职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

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境外的单位销售不动产，在境内未设有经营机构的，以境外的单位为纳税人直接缴纳营业税。()

保险公司取得的摊回分保费用不应当征收营业税。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150％支付其工资。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同的主体是劳动者和用人单位。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。()

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。()

火灾猛烈燃烧阶段的特点有()。

中医诊断为(假设信息)若患者下腹有包块，宜加用

关于洋地黄类药物说法不正确的是

民用建筑的主要房间，其采暖温度宜采用()

厂房中存有闪点

为扩大农村消费需求，拉动经济增长，国务院实行了对“家电下乡”给予财政朴贴的政策，这种财政支出在经济上不能获得直接补偿，属于()。

下列各项中，关于收入的确认说法正确的有()。

经典精神分析理论认为，心理健康的充分和必要条件是()。

制度的反功能指的是该制度实现了系统的某些功能之后而产生的副作用，诸如破坏该系统的内部协调、稳定关系，造成系统内部冲突，对系统良性运行产生破坏作用等现象。根据上述定义，下列涉及制度的反功能的是：

软件生命周期中的活动不包括(　　)。

甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

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根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。()

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为扩大农村消费需求，拉动经济增长，国务院实行了对“家电下乡”给予财政朴贴的政策，这种财政支出在经济上不能获得直接补偿，属于()。

下列各项中，关于收入的确认说法正确的有()。

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制度的反功能指的是该制度实现了系统的某些功能之后而产生的副作用，诸如破坏该系统的内部协调、稳定关系，造成系统内部冲突，对系统良性运行产生破坏作用等现象。根据上述定义，下列涉及制度的反功能的是：

软件生命周期中的活动不包括( )。

软件生命周期中的活动不包括(　　)。