甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

admin2018-04-18 46

问题甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％。本题中，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)，职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

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劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。()

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

存款人可以通过一般存款账户办理现金缴存，不能办理现金支取。()

根据税收相关法律的规定，对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款。()

按照税收实体法要素的规定，纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人。()

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出，在计算个人所得税时，允许税前据实扣除。()

内分泌腺的特征是腺细胞排列成、或呈。腺细胞周围有丰富的。分泌物称，分泌后进入周流全身。外分泌腺与内分泌腺比较，不同的是由和两部分

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我国农历以干支纪年，1989年是农历己巳年，据此推算，20年后应该是()。

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试述建构主义学习理论的基本观点，并说说其对实际教育有怎样的指导作用。

在采用点对点通信信道的通信子网中，如果两个节点之间没有直接连接的线路，那么它们之间的通信只能通过中间节点______。

SpeakerA:Goodmorning,sir.CanIhelpyou?SpeakerB:Yes,I’mleavingtoday.CanIhavemybillsettled?SpeakerA:Ofcours

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