甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

admin2018-04-18 27

问题甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A、22．5万元
B、23万元
C、43万元
D、21万元

答案D

解析在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％。本题中，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43(万元)，职工福利费税前扣除限额＝150×14％＝21(万元)，实际发生额高于扣除限额，故准予扣除的职工福利费是21万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cCY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司为居民企业。2016年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150％支付其工资。()

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，一律订立书面劳动合同。()

劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。()

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

劳动者和用人单位在劳动合同订立和履行的过程中的法律地位都是平等的。()

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

按照税收实体法要素的规定，纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人。()

假定某年3月8日，某金融机构发生丁如下7笔业务(人民币)：(1)赵某申请开立活期储蓄存款账户存入资金5000元。(2)某开户单位支票款500000元收妥入账。(3)张某提走上一年度1月5日存入的1年期定期存款10000元

A．PKAB．PKGC．PKCD．PLC依赖cAMP的蛋白激酶是

A．阳虚血瘀证B．风热犯肺C．气营两燔D．寒凝血瘀E．肾阴虚火旺舌色淡紫而湿润属于

最常见的引起慢性肺心病的病因是

传染病暴发流行时，经省级政府决定对疫区实施封锁，此类传染病的类别和控制措施属于

关于痛经，下列哪一项不正确

【2013年真题】下列流水施工多数中，均属于时间参数的是()。

依据《公安机关人民警察执法过错责任追究规定》，人民警察有下列哪种情形时应当从重追究执法过错责任?()

以下哪些属于法治国家的标志()

以下关于关系的说法正确的是