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  3. 公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城市维护建设税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务： (1)销售商品，价款400000元，增值税税额68000元，收到款项，存入银行。 (2)盘亏材料，实际成本

公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城市维护建设税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务： (1)销售商品，价款400000元，增值税税额68000元，收到款项，存入银行。 (2)盘亏材料，实际成本

admin2019-07-26  21
问题 公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城市维护建设税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务：
    (1)销售商品，价款400000元，增值税税额68000元，收到款项，存入银行。
    (2)盘亏材料，实际成本为2000元。
    (3)以存款购入材料，价款150000元，增值税税额25500元。
    (4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
    (5)月末，计算并结转当月未交增值税。
    要求：根据上述资料。回答下列问题。
关于业务(4)的会计处理，以下说法正确的有(    )。
选项 A、将自产产品用于在建工程视同销售，应缴纳增值税
B、应借记“库存商品”科目，贷记“在建工程”科目
C、应将产品的成本计入“主营业务成本”科目，同时贷记“主营业务收入”科目
D、应借记“在建工程"科目，贷记“库存商品”“应交税费"科目
答案A,D
解析 业务(4)的会计分录为：
  借：在建工程                      38500
    贷：库存商品                        30000
    应交税费——应交增值税(销项税额)       8500
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