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公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
admin
2019-07-26
65
问题
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。
(2)盘亏材料,实际成本为2000元。
(3)以存款购入材料,价款150000元,增值税税额25500元。
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有( )。
选项
A、将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B、应借记“库存商品”科目,贷记“在建工程”科目
C、应将产品的成本计入“主营业务成本”科目,同时贷记“主营业务收入”科目
D、应借记“在建工程"科目,贷记“库存商品”“应交税费"科目
答案
A,D
解析
业务(4)的会计分录为:
借:在建工程 38500
贷:库存商品 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
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