甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务： (1)向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11．7万元。 (2)

admin2018-03-21 24

问题甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务：
(1)向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11．7万元。
(2)销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元(不含礼品)，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10％，成本利润率为5％，B牌红酒无同类货物市场价格。
(3)采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
(4)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324 000元．双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(5)销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400 000元，另外收取包装物押金20 000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117 000元，另外收取包装物押金10 000元。合同约定，丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时．可取回全部押金。
(6)外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70％用于勾兑生产白酒。
(7)向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1．91万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70％用于企业职工食堂。向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5％，经查属于非正常损失。月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30％发生毁损。当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。
(8)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5％收取返还收入5 000元，甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。
(9)甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。
要求：根据上述资料计算回答下列问题。
计算甲企业业务(5)涉及的销项税额；

选项

答案销售白酒收取的包装物押金在收取时就应并人应税销售额计算增值税销项税，销售啤酒收取的包装物押金在逾期的时候才计算销项税，收取当期不用计算销项税。业务(5)销项税额=400 000×17％+20 000÷1．17×17％+117000÷1．17×17％=87 905．98(元)=8．79(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cDk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列各项中，一定属于企业所得税征税范围的有()。

经营有人寿保险业务的保险公司，不得被撤销或者被依法宣告破产。()

保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务；但经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。()

除非出现竞争要约，否则收购入以要约收购方式收购上市公司时，收购要约的期限为()。

公司成立于2013年5月10日，甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用，但一直未办理房屋权属变更登记手续；2014年3月1日，A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。下列说法正确的有()。

A有限责任公司有甲、乙、丙、丁四名股东，甲拟将其股权转让给戊；已知A有限责任公司章程未对股权转让事项作出规定。根据公司法律制度的规定，下列说法中正确的是()。

商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有()。

甲将10吨大米委托乙商行出售，双方约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5％。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有()。

甲拟向丙购买1台大型设备，因资金紧缺向乙融资租赁，双方签订了书面合同，甲乙之间无其他约定；甲在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

结肠破裂修补术后5d，病人血钠136．0mmol／L，血钾6．8mmol／L，血pH7．3，近24h尿量520ml，应诊断为

影响肺部给药的生理因素有()。

[2010年，第107题]某公司拟向银行贷款100万元，贷款期为3年，甲银行的贷款利率为5％(按季计息)，乙银行的贷款利率为7％，该公司向哪家银行贷款付出的利息较少?()。

下列属于项目融资实施程序的有()。

根据《碾压式土石坝施工规范》DL／T5129—2001，土石坝防渗体部位的坝基、岸坡岩面开挖，可采用()爆破。

一票货物沿海运输，从上海港运往青岛港，需要承运人签发运输单证。因此，货主可以要求承运人()。

在()上，银行等金融机构之间进行短期的资金借贷，以调剂资金余缺。

结构化分析和设计方法是在分析阶段建立系统的逻辑模型，而在设计阶段建立系统的【】。

对于EDI系统来说，计算机通信网是EDI应用的基础，计算机系统应用是EDI的前提条件，【　　】是EDI的关键。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列各项中，一定属于企业所得税征税范围的有()。

经营有人寿保险业务的保险公司，不得被撤销或者被依法宣告破产。()

保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务；但经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。()

除非出现竞争要约，否则收购入以要约收购方式收购上市公司时，收购要约的期限为()。

公司成立于2013年5月10日，甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用，但一直未办理房屋权属变更登记手续；2014年3月1日，A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。下列说法正确的有()。

A有限责任公司有甲、乙、丙、丁四名股东，甲拟将其股权转让给戊；已知A有限责任公司章程未对股权转让事项作出规定。根据公司法律制度的规定，下列说法中正确的是()。

商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有()。

甲将10吨大米委托乙商行出售，双方约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5％。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有()。

甲拟向丙购买1台大型设备，因资金紧缺向乙融资租赁，双方签订了书面合同，甲乙之间无其他约定；甲在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

结肠破裂修补术后5d，病人血钠136．0mmol／L，血钾6．8mmol／L，血pH7．3，近24h尿量520ml，应诊断为

影响肺部给药的生理因素有()。

[2010年，第107题]某公司拟向银行贷款100万元，贷款期为3年，甲银行的贷款利率为5％(按季计息)，乙银行的贷款利率为7％，该公司向哪家银行贷款付出的利息较少?()。

下列属于项目融资实施程序的有()。

根据《碾压式土石坝施工规范》DL／T5129—2001，土石坝防渗体部位的坝基、岸坡岩面开挖，可采用()爆破。

一票货物沿海运输，从上海港运往青岛港，需要承运人签发运输单证。因此，货主可以要求承运人()。

在()上，银行等金融机构之间进行短期的资金借贷，以调剂资金余缺。

结构化分析和设计方法是在分析阶段建立系统的逻辑模型，而在设计阶段建立系统的【】。

对于EDI系统来说，计算机通信网是EDI应用的基础，计算机系统应用是EDI的前提条件，【 】是EDI的关键。

对于EDI系统来说，计算机通信网是EDI应用的基础，计算机系统应用是EDI的前提条件，【　　】是EDI的关键。