甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。 (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

admin2021-11-29  50

问题 甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元、合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善,一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式巾,正确的是(          )。

选项 A、10-1.6-6=2.4(万元)
B、10-6=4(万元)
C、10+1.6=1 1.6(万元)
D、10+1.6-6=5.6(万元)

答案D

解析 企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额,依照规定在税前扣除;企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.6万元),应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额=原材料成本10万元+进项税额转出1.6万元-保险公司赔偿6万元=5.6万元。
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