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  3. 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。 (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。 (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

admin2021-11-29  84
问题 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下。
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善，一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式巾，正确的是(          )。
选项 A、10-1．6-6=2．4(万元)
B、10-6=4(万元)
C、10+1．6=1 1．6(万元)
D、10+1．6-6=5．6(万元)
答案D
解析 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．6万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额=原材料成本10万元+进项税额转出1．6万元-保险公司赔偿6万元=5．6万元。
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