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  3. 某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元，从

某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元，从

admin2013-06-11  60
问题 某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
   其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款190万元。
   要求：
计算该企业所得税前可扣除的管理费用；
选项
答案该企业所得税前可扣除的管理费用=500-(20-12)-(36-6)-2=460(万元) ①按税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5‰业务招待费限额计算：a.3000×5‰=15(万元)；b.20×60%=12(万元)；可扣除12万元 ②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除 当年应计入成本费用的房租=36万元÷24个月×4个月=6(万元) ③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出
解析
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