首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造
admin
2013-11-02
86
问题
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:(1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元;本期购入外购已税的天然草本植物,同时取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明的买价16万元;期末库存外购天然草本植物买价6万元。(3)本月销售自产化妆品A系列,单价每套5000元,开具增值税专用发票上注明价款30万元,收取包装费8.4万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。(4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心,成本40万元。(5)受托加工化妆品B系列,委托方提供材料成本10万元,加工费5万元,无同类售价;受托加工化妆品c系列,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。(6)委托B公司加工化妆品B系列,发出的材料成本2万元,支付的加工费1万元,取得经税务机关认证的增值税专用发票,货已入库。(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售,取得含税收入120.46万元。(8)月末进口化妆品一批,关税完税价格30万元,关税税率30%,取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算本期应缴纳的消费税。
选项
答案
计算本期应缴纳的消费税: 业务(2):外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物可以抵扣的消费税税额=(50+16—6)×10%=6(万元) 业务(3):化妆品A系列的消费税=30×10%+(8.4十2.34)/(1十17%)×10%:3.92(万元) 业务(4):自用部分的消费税=100×0.5×10%=5(万元) 业务(6):可以抵扣的已纳消费税=(2+1)÷(1—10%)×10%=0.33(万元) 业务(7):成套销售的消费税=120.46/(1+17%)×10%=10.30(万元) 应缴纳消费税=3.92+5+10.30一6—0.33=12.89(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cLTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
资源税的扣缴义务人是指()未税产品的单位,具体包括独立矿山,联合企业及其他()未税矿产品的单位。
甲与乙于7月1日订立合同,规定甲于8月1日交货,乙于8月7日付款。7月底,甲发现乙财产状况恶化,并有确切证据证明其无支付货款能力,遂提出终止合同,但乙不同意。基于上述因素,甲8月1日未按约定交货。依据合同法的有关规定,以下表述正确的是()。
外国投资者甲、乙、丙、丁分别拟对我国A股上市公司进行战略投资。其中,甲境外实有资产总额为8000万美元,乙管理的境外实有资产总额为3亿美元,丙的母公司境外实有资产总额为2亿美元,丁的母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元。根据外国投资者对上市公司战略投资
甲有一价值100万元的房屋,甲向乙借款10万元的时候以该房屋依法定程序设定抵押,之后甲又向丙借款20万元,也是以该房屋依法定程序设定的抵押,关于该抵押行为,下列说法中,正确的是()。
根据《个人外汇管理办法》规定,个人年度购汇总额是()。
A公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。A公司目前的基本情况如下:(1)A公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市,生产基地则在乙市;(2)A公司的债权人之一B建材公司因经济纠纷于两个月以前起诉A公司,尚未审
下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为50;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
下列各项中,应当征收印花税的项目有()。
我国现行税法规定,国有、集体企业出售,被出售企业法人予以注销,对买受人承受所购企业的土地、房屋权属,免征,契税。()
随机试题
Itwaswonderfulupthere.Ralphwantedtoreachoutand【21】astar,forthey【22】soclose.Hecouldseetheearthgettingsmaller
下列选项中,属于急性心包炎特点的有
纤维素样坏死不见于
博美犬,5岁,主诉2周前产仔5只,昨天出现站立不稳,就诊当日该犬四肢呈游泳状,体温41.5℃,心率140次/min,呼吸促迫,全身肌肉阵发性抽搐。引起该患犬发病的原因最可能是
A.金津B.玉液C.牵正D.提托E.子宫穴
某多层现浇钢筋混凝土结构,设两层地下车库,局部地下一层外墙内移。如图1-54所示。已知:室内环境类别为一类,室外环境类别为二b类,混凝土强度等级均为C30。方案比较时,假定框架梁KL1截面及跨中配筋如图1-57所示。纵筋采用IHRB400级钢筋,
出口动植物产品运抵出境口岸,以下所列情况,应重新报检的有( )。
Whereonestageofchilddevelopmenthasbeenleftout,ornotsufficientlyexperienced,thechildmayhavetogobackandcaptu
关于法律原则与法律规则之间的区别,下列表述正确的有()。
假设图书管理数据库中有3个表,图书.dbf读者.dbf和借阅.dbf。它们的结构分别如下:图书(总编号C(6),分类号C(8),书名C(16),出版单位C(20),单价N(6,2))读者(借书证号C(4),单位C(8),姓名C(6),性别C
最新回复
(
0
)