甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资

admin2019-07-08  17

问题 甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
    (1)取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
    (2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
    (3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
    已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。

选项 A、增值税900万元
B、房产税25万元
C、资源税20万元
D、城市维护建设税和教育费附加92万元

答案B,C,D

解析 增值税是价外税,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除,故选B、C、D。
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