某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务如下： (1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入So万元，

admin2009-03-15 39

问题某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务：
9月份业务如下：
(1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。
(2)内销货物不含税收入So万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。
(3)另有上期留抵税额6万元。
10月份业务如下：
(1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元，货已入库。
(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。
(3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。
要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。

选项

答案该企业9月份出口退税额和免抵税额如下。 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝[180×(17％－13％)]万元＝7.2万元 (2)当期应纳税额＝50×17％－(100×17％＋2×7％－7.2)－6＝(8.5－9.94－6)万元＝－7.44万元 (3)当期免抵退税额＝180万元×13％＝23.4万元 (4)当期应退税额＝7.44万元 (5)当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税＝(23.4－7.44)万元＝15.96万元该企业10月份

解析

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(2017年)甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是()。

甲公司未弥补的亏损达实收股本总额的1／3，准备召开临时股东大会，李某为甲公司的董事长，下列关于召开临时股东大会以及决议、通知事项的说法中，正确的是()。

下列属于外国投资者并购境内企业，安全审查的范围的有()。

按投资主体的不同,股份又可以分为国有股、发起人股和社会公众股。其中,国有股是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入公司形成的股份或依法取得的股份。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

根据《最高人民法院关于适用若干问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有()。

根据车船使用税暂行条例规定，下列船舶中，要缴纳车船使用税的包括()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企求业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。

WhenWaltDisneywasdrawingonenight,hesuddenlyheardastrangesound.Thesoundcamefromthewastebasket.Waltlookedat

A应取得《进口药品注册证》B应凭《医药产品注册证》C应取得《进口准许证》D应取得《药品经营许可证》E应取得《进口药品通关单》；根据《中华人民共和国药品管理法实施条例》进口在港澳地区生产的药品

患儿，男，4岁，水肿，尿少1个月。查体：全身水肿明显，血压90／50mmHg，尿蛋白(++++)，每高倍镜视野红细胞1～2个。目前患儿最主要的护理问题是

(2010年)如图4-58所示，两重物M1和M2的质量分别为m1和m2，两重物系在不计质量的软绳上，绳绕过均质定滑轮，滑轮半径为r，质量为M，则此滑轮系统对转轴O之动量矩为()。

入境废物是指以任何贸易方式和无偿提供、捐赠等方式进入中华人民共和国境内的一切废物(含废料)。(　　)

按我国海关的监管方式，该批货物属于：向海关申报时需向海关呈递的监管证件有：

湖南醴陵生产的著名瓷器是()。[2011年北京真题]

中国跳水队被人们称为“梦之队”，如图所示，跳水运动员在离开跳板到落入水中的过程中(不计空气阻力)，则()。

下列关于地震的说法，正确的是()。

税法

注册会计师

(2017年)甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是()。

甲公司未弥补的亏损达实收股本总额的1／3，准备召开临时股东大会，李某为甲公司的董事长，下列关于召开临时股东大会以及决议、通知事项的说法中，正确的是()。

下列属于外国投资者并购境内企业，安全审查的范围的有()。

按投资主体的不同,股份又可以分为国有股、发起人股和社会公众股。其中,国有股是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入公司形成的股份或依法取得的股份。()

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

根据《最高人民法院关于适用若干问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有()。

根据车船使用税暂行条例规定，下列船舶中，要缴纳车船使用税的包括()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企求业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()。

WhenWaltDisneywasdrawingonenight,hesuddenlyheardastrangesound.Thesoundcamefromthewastebasket.Waltlookedat

A应取得《进口药品注册证》B应凭《医药产品注册证》C应取得《进口准许证》D应取得《药品经营许可证》E应取得《进口药品通关单》；根据《中华人民共和国药品管理法实施条例》进口在港澳地区生产的药品

患儿，男，4岁，水肿，尿少1个月。查体：全身水肿明显，血压90／50mmHg，尿蛋白(++++)，每高倍镜视野红细胞1～2个。目前患儿最主要的护理问题是

(2010年)如图4-58所示，两重物M1和M2的质量分别为m1和m2，两重物系在不计质量的软绳上，绳绕过均质定滑轮，滑轮半径为r，质量为M，则此滑轮系统对转轴O之动量矩为()。

入境废物是指以任何贸易方式和无偿提供、捐赠等方式进入中华人民共和国境内的一切废物(含废料)。( )

按我国海关的监管方式，该批货物属于：向海关申报时需向海关呈递的监管证件有：

湖南醴陵生产的著名瓷器是()。[2011年北京真题]

中国跳水队被人们称为“梦之队”，如图所示，跳水运动员在离开跳板到落入水中的过程中(不计空气阻力)，则()。

下列关于地震的说法，正确的是()。

入境废物是指以任何贸易方式和无偿提供、捐赠等方式进入中华人民共和国境内的一切废物(含废料)。(　　)