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北京联合公司汇往上海50 000元开立采购物资专户。在上海采购原材料共支付材料价款47 000元。对于多余的3 000元资金,北京联合公司的合理处理应为( )。
北京联合公司汇往上海50 000元开立采购物资专户。在上海采购原材料共支付材料价款47 000元。对于多余的3 000元资金,北京联合公司的合理处理应为( )。
admin
2013-12-23
33
问题
北京联合公司汇往上海50 000元开立采购物资专户。在上海采购原材料共支付材料价款47 000元。对于多余的3 000元资金,北京联合公司的合理处理应为( )。
选项
A、将多余的资金转回北京开户行,借记“银行存款”3 000元,贷记“其他货币资金——存出投资款”3 000元;或者将多余的资金留在上海开立的采购物资专户,留作下次采购任务使用
B、将多余的资金转回北京开户行,借记“银行存款”3 000元,贷记“管理费用”3 000元
C、将多余的资金转回北京开户行,借记“银行存款”3 000元,贷记“其他货币资金——外埠存款”3 000元。
D、将多余的资金留在上海开立的采购物资专户,留作下次采购任务使用
答案
C
解析
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时,采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。本题其他货币资金应为外埠存款。另外,采购专户只付不收,付完结束账户。所以,剩余的外埠存款资金在采购任务结束之后,应转回当地银行账户,并根据银行收款通知编制相应凭证。故选C。
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财务会计专业知识题库事业单位考试分类
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财务会计专业知识
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