甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，

admin2018-09-25 141

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因自然灾害导致一批原材料毁损，原材料成本10万元，增值税进项税额1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金100万元
B、工会经费2万元
C、职工福利费15万元
D、职工教育经费1．5万元

答案A，B，D

解析选项A，企业实发工资薪金可以据实扣除；选项B，工会经费实际发生额2万元=实发工资总额的2％=100×2％=2万元，可以据实扣除；选项C，职工福利费实际发生额15万元＞实发工资总额的14％=100×14％=14万元，准予按限额扣除14万元；选项D，职工教育经费实际发生额1．5万元＜实发工资总额的2．5％=100×2．5％=2．5万元，可以据买扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cPi0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税，超过起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。()

根据支付结算法律制度的规定，下列国内的第三方支付品牌中，目前属于在支付市场互联网转接交易规模前三位的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列第三方支付品牌不负有担保功能的有()。

根据关税法律制度的规定，下列关于进口货物成交价格的表述中，不正确的有()。

个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列说法正确的是()。

根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是()。

的通解为()。

省公安厅与县物价局属于不相隶属关系。

患者，女，46岁，已婚。经闭8个月，白带清稀量多，精神萎靡，形寒肢冷，面浮肢肿大便溏薄，腰膝酸软，小便清长，舌淡苔薄脉沉细无力。妇科检查无异常。其诊断是

紫参是下列哪味药的别名

在编制成本支出计划时，为避免可能发现个别工程量表中某项内容的工程量计算有较大出入，使原来的成本预算失实，要在主要的分项工程中安排适当的()。

报检入境废物时，除提供合同、发票、箱单、提单之外，还应提供国家质检总局签发的进口废物批准证书和经认可的检验检疫机构签发的装船前检验证书。()

若要追究挪用单位资金人员的刑事责任，则挪用资金的数额至少要达到()元以上。

甲是普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙(具备完全民事行为能力)。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

下列各项中，企业应通过“其他业务成本”科目核算的有()。

下列各句中画线的成语使用正确的一项是()。