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A公司2016年应交所得税40万元,年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元,年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司201 6年应确认的所得税费用金额为( )万元。
A公司2016年应交所得税40万元,年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元,年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司201 6年应确认的所得税费用金额为( )万元。
admin
2017-06-16
49
问题
A公司2016年应交所得税40万元,年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元,年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司201 6年应确认的所得税费用金额为( )万元。
选项
A、10
B、20
C、30
D、40
答案
D
解析
所得税费用:当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)一(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额)=(10一5)一(15一10)=0,所以本题中所得税费用=当期所得税(40)+递延所得税(0)=40(万元),选项D正确。
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