甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-11-15 81

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9－7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额50万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税(　　)元。

下列属于印花税征税范围的是(　　)。

下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

不是有关单位对纳税人的责任与义务的是()。

关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述不正确的是()。

下列说法错误的是()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

MostAdultsinU.S.HaveLowRiskofHeartDiseaseMorethan80percentofUSadultshavealessthan10-percentriskofde

神曲的功效是()。

服用非处方药溴丙胺太林常见的不良反应为

所列选项中哪些行为属于犯罪未遂______。

计算SMA混合料粗集料骨架间隙率时，不需用到的参数是()。

在110kV及以下变电所设计中，当屋外油浸变压器之间需设置防火墙时，防火墙两端应分别大于变压器储油池的两侧各多少米?()

关于一元线性回归的预测顺序正确的是()。

学校德育对政治、经济、文化发生影响的功能是（）

例如：为了让自己更健康，他每天都花一个小时去锻炼身体。★他希望自己很健康。(√)今天我想早点儿回家。看了看手表，才5点。过了一会儿再看表，还是5点，我这才发现我的手表不走了。★那块手表不是他的。(×)

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。

甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额50万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。

下列属于印花税征税范围的是( )。

下列不是车船使用税的纳税义务人的有()。

不是有关单位对纳税人的责任与义务的是()。

关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述不正确的是()。

下列说法错误的是()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

MostAdultsinU.S.HaveLowRiskofHeartDiseaseMorethan80percentofUSadultshavealessthan10-percentriskofde

神曲的功效是()。

服用非处方药溴丙胺太林常见的不良反应为

所列选项中哪些行为属于犯罪未遂______。

计算SMA混合料粗集料骨架间隙率时，不需用到的参数是()。

在110kV及以下变电所设计中，当屋外油浸变压器之间需设置防火墙时，防火墙两端应分别大于变压器储油池的两侧各多少米?()

关于一元线性回归的预测顺序正确的是()。

学校德育对政治、经济、文化发生影响的功能是（）

例如：为了让自己更健康，他每天都花一个小时去锻炼身体。★他希望自己很健康。(√)今天我想早点儿回家。看了看手表，才5点。过了一会儿再看表，还是5点，我这才发现我的手表不走了。★那块手表不是他的。(×)

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额50万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税(　　)元。

下列属于印花税征税范围的是(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。