甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-11-15 24

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9－7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(　　)。

下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是(　　)。

某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为(　　)。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税(　　)元。

城镇土地使用税的计税依据是(　　)。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是()。

下列()不属于城镇土地使用税的征税范围。

我国城镇土地使用税实行()的征收方法。

省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括()。

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病因判断标准中下列哪项是必需的

慢性肺源性心脏病降低肺动脉高压的首选治疗是

在峡谷或()的河段上，或在通航的河流上需要满足船只的顺利通行时可选用缆索吊装施工。

个人及家庭收支流量大多以()来计算，对照期初与期末的现金，看记账时有无漏记之处。

1962年党中央提出的发展国民经济的总方针是

刀片服务器中某块“刀片”插入了4块500GB的SAS硬盘。若使用RAID10组建磁盘系统，则系统可用的磁盘容量为(33)。

以下选项中非法的C语言字符常量是

税法二

税务师职业资格

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。

下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。

某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为( )。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。

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按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是()。

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省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括()。

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慢性肺源性心脏病降低肺动脉高压的首选治疗是

在峡谷或()的河段上，或在通航的河流上需要满足船只的顺利通行时可选用缆索吊装施工。

个人及家庭收支流量大多以()来计算，对照期初与期末的现金，看记账时有无漏记之处。

1962年党中央提出的发展国民经济的总方针是

刀片服务器中某块“刀片”插入了4块500GB的SAS硬盘。若使用RAID10组建磁盘系统，则系统可用的磁盘容量为(33)。

以下选项中非法的C语言字符常量是

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(　　)。

下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是(　　)。

某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为(　　)。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税(　　)元。

城镇土地使用税的计税依据是(　　)。