甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-11-15 77

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9－7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cSpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是(　　)。

2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。(无其他纳税调整事项)

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为(　　)元。

有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是(　　)元。

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于(　　)。

关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有()。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是(　　)。

简述中小学教育评价的主要内容。

在对生物起作用的诸多因子中，有一个或两个对生物起决定性作用，该因子称为_______

教育投资的私人收益估计偏差包括()。

360度考评方法的缺点不包括()

如何建立良好的师生关系?

行列式=________。

若有定义：doublea=22；inti=0，k=18；，则不符合C语言规定的赋值语句是()。

OnereasonresearchershavelongbelievedthatMarsneverenjoyedanextensiveperiodofwarmandwetclimateisthatmuchofth

St.Patrick’sDayiscelebratedonMarch17,hisreligiousfeastdayandtheanniversaryofhisdeathinthefifthcentury.Lege

税法二

税务师职业资格

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳企业所得税为( )万元。(无其他纳税调整事项)

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是( )。

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为( )元。

有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元。

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于( )。

关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有()。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是( )。

简述中小学教育评价的主要内容。

在对生物起作用的诸多因子中，有一个或两个对生物起决定性作用，该因子称为_______

教育投资的私人收益估计偏差包括()。

360度考评方法的缺点不包括()

如何建立良好的师生关系?

行列式=________。

若有定义：doublea=22；inti=0，k=18；，则不符合C语言规定的赋值语句是()。

OnereasonresearchershavelongbelievedthatMarsneverenjoyedanextensiveperiodofwarmandwetclimateisthatmuchofth

St.Patrick’sDayiscelebratedonMarch17,hisreligiousfeastdayandtheanniversaryofhisdeathinthefifthcentury.Lege

下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是(　　)。

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是(　　)。

2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。(无其他纳税调整事项)

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为(　　)元。

有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是(　　)元。

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于(　　)。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是(　　)。