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  3. 某个体工商户是增值税小规模纳税人，2022年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3％，则该个体户转让商铺应缴纳增值税( )万元。

某个体工商户是增值税小规模纳税人，2022年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3％，则该个体户转让商铺应缴纳增值税( )万元。

admin2022-08-29  29
问题 某个体工商户是增值税小规模纳税人，2022年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3％，则该个体户转让商铺应缴纳增值税(          )万元。
选项 A、0
B、1.29
C、2
D、2.1
答案C
解析 小规模纳税人转让外购的商铺，应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率，因此契税的计税金额=9÷3％=300(万元)；2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5％)×5％=(342-300)÷(1+5％)×5％=2(万元)。
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