首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2010年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,A
A公司2010年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,A
admin
2012-10-22
65
问题
A公司2010年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,对于该项设备,A公司2012年度进行所得税处理时应确认( )。
选项
A、递延所得税负债75万元
B、递延所得税负债37.5万元
C、递延所得税资产37.5万元
D、递延所得税资产75万元
答案
C
解析
本题考核递延所得税资产的确认。2011年末该项设备的计税基础=1 500-150=1 350 (万元),账面价值=1 500-300=1 200(万元),可抵扣暂时性差异=1 350-1 200=150(万元),应确认递延所得税资产=150×25%=37.5(万元);2012年末该项设备的计税基础=1 500-150-1 50=1 200(万元),账面价值=1 500-300-240-60=900(万元),可抵扣暂时性差异余额=1 200-900=300(万元),递延所得税资产余额=300×25%=75(万元),2012年末应确认递延所得税资产=75-37.5=37.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cV90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某酒厂为增值税一般纳税人,2009年7月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为()元。
以下关于经济规律的说法正确的是()。
属于特殊商品市场的是()。
根据控制的时间点不同,管理控制可分为()。
()反映了消费者把钱花在了什么产品和服务上。
政府预算必须包括政府所有财政收入和支出的内容,这体现了政府预算的()原则要求。
由少数几家企业控制的市场结构是( )。
微观市场营销环境是企业近距离的生存环境,它包括企业内部、()等因素。
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
下列有关仲裁协议的效力表述正确的有()。
随机试题
知觉过程的选择性,受___________的制约。
初产妇,妊娠40周,滞产,产钳助产4000g女婴,胎盘娩出后阴道流血,量时多时少,检查子宫软,本例应诊断为
贷款项目评估中,税金审查的内容不包括()。
20世纪60年代,()的推出促使信用评分技术取得了极大发展,并迅速扩展到其他业务领域。
教师无须具备广博的科学文化知识,只要掌握专业内的知识就可以。
根据下列资料,回答下列问题。2008年,第三产业增加值的同比增长率最快的两个城市的增加值之和约比最慢的两个城市之和:
“Y省的咖啡豆是天赐的礼物。”这是一位外国友人对Y省咖啡豆的评价。据统计,Y省大部分咖啡豆种植区的海拔都在1000米以上,肥沃的土壤,充足的光照和降雨,明显的昼夜温差,让其所产咖啡豆颗粒饱满、口味醇厚,堪称天地厚养。“Y省的咖啡豆,可以是高品质的
【中国科学社】北京大学2002年中国近现代史真题
为与网络传输介质相连,计算机中必须有的设备是______。
ShouldTeachersTakePart-timeJobs?1.有人认为应禁止教师兼职或办辅导班2.有人则认为不应该禁止3.你的看法
最新回复
(
0
)