首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳
admin
2019-07-24
19
问题
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。
资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元,其中股本2 000万元,未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)。
选项
答案
资料一:不涉及递延所得税的处理。 资料二: 借:所得税费用 50 贷:递延所得税资产 50 资料三: 借:递延所得税资产 45 贷:所得税费用 45
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司于20×3年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下:(1)租赁标的物:甲生产设备。(2)租赁期开始日:20×3年12月31日。(3)租赁期:20×3年12月31日至20×5年12月31日。
注册会计师在对甲公司2×12年度财务报表进行审计时,关注到以下交易或事项的会计处理:(1)2×12年2月10日,甲公司将本公司商品出售给关联方(乙公司),期末形成应收账款5000万元。甲公司应对1年以内的应收账款按5%计提坏账准备,但其规定对应收
下列关于会计政策变更的说法中,正确的有()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。20×3年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为130万元。20×3年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价
20×2年8月,甲公司与F公司签订一份销售w产品的不可撤销合同,约定在20×3年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件w产品,违约金为合同总价款的20%。20×2年12月31日,甲公司已经生产出w产品300件,每件成本0.5万元,目前市场上每件
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
企业选定境外经营的记账本位币,不应当考虑()因素。
随机试题
企业竞争战略要解决的核心问题是,如何通过确定顾客需求、竞争者产品及本企业产品这三者之间的关系,来奠定本企业产品在市场上的特定地位并维持这一地位。()
甲被指控和他人一同犯有抢劫罪,开庭时,本案的其他被告人都委托了辩护人,只有甲因家境贫困没有委托辩护人,据此法院为其指定了辩护人乙,但指定后甲表示乙年老体衰,不能够有效的帮助自己辩护,主张自行辩护,则本案应当如何处理?()
[2014年,第62题]图5.3-12示冲床在钢板上冲一圆孔,圆孔的最大直径d=100mm,钢板的厚度t=10mm,钢板的剪切强度极限τb=300MPa。需要的冲压力F是()。
矿业工程锚杆安装质量的检测内容一般包括()。
张某在甲施工公司连续工作满8年;王某与乙监理公司已连续订立2次固定期限劳动合同,但因公负伤不能从事原工作;李某到丙公司工作2年,并被董事会任命为总经理;赵某在丁公司累计工作了20年,但期间曾离开过丁公司,则应当订立无固定期限劳动合同的是()。
根据《指导外商投资方向规定》的规定,外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。禁止类外商投资项目是()。
按照保险对象的不同可将保险分为()。
19世纪60——90年代的洋务运动是中国逐渐汇人到工业文明大潮中的重要事件。洋务运动中,洋务派兴办同文馆等新式学堂,对中国历史发展起到的主要作用是()。
Weareonthevergeofdestroyingourozonelayer.Weareclosetodestroyinghundredsofexquisiteanimalspecies.Moreover,we
Bettingagainstanindustrywithaddictsforcustomerscarriesobviousrisks.【C1】______theseareuncertaintimesforBigTobacco
最新回复
(
0
)