首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,
某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,
admin
2011-03-15
42
问题
某摩托车生产企业,纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元(已包含出口摩托车不予退税的金额);发生管理费用90万元;发生销售费用40万元。
(4)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(5)从境外分支机构取得税后收益80万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。(注:增值税税率为17%,退税率为13%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%)
要求:
(1)计算企业12月应纳的增值税。
(2)计算企业12月应退的增值税
(3)计算企业12月应纳的消费税。
(4)计算企业12月境外收益应补缴的企业所得税。
(5)计算企业纳税年度应缴纳的企业所得税(不含境外收益)。
选项
答案
(1)12月的进项税额=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=63.65(万元) 当月应缴增值税=150×17%-63.65=-38.15(万元) (2)12月免抵退税额=400×13%=52(万元) 大于未抵扣完税款38.15万元,所以12月应退增值税为38.15万元。 (3)12月应缴消费税=150×10%=15(万元) (4)12月境外收益应补缴的企业所得税=80÷(1-20%)×25%-80÷(1-20%)×20%=5(万元) (5)12月实现的销售收入总和=400+150=550(万元) [*] 全年应缴纳的企业所得税=(140+550-471.1)×25%=54.725(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cWUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列有关普通合伙企业合伙人以自己财产份额出质的说法中,正确的是()。
境外国有产权是指中央企业及其各级子企业以各种形式对境外企业出资所形成的权益。对此,下列说法不正确的是()。
根据涉外投资法律制度的规定,国家服务贸易中关于法律服务与会计服务逐步开放贸易市场的说法,表述正确的有()。
债务人将合同标的物提存后,债权人领取提存物的权利,自提存之日起一定期限内不行使则消灭,提存物扣除提存费用后归国家所有。该期限是()。
经有关部门测定,某地区的化学产品市场份额为100亿元,甲化学产品生产公司在该地区的市场占有份额达到一定数量标准后会被推定为具有市场支配地位,此数额标准为()。
产品出口销售额占其产品销售总额达到一定比例的限制类外商投资项目,经批准可以视为允许类外商投资项目,该比例是()。
投资者在接到中国证监会不予豁免通知之日起一定期限内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下,可以避免处罚强制要约义务;该期限是()日。
经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务,称为()。
消费税不同应税产品的纳税环节包括()。
下列各项中,应征收印花税的有()。
随机试题
急性肾炎临床首发症状多为()。
脑外伤患者可能出现的视物障碍不包括
患儿,6岁,发热、头痛、恶心5天,伴抽搐、意识障碍2天,于2001年8月10日入院。入院后查体发现:T40.5℃,意识呈浅昏迷状态,病理征阳性,脑膜刺激征阳性。血常规:WBC14×109/L,中性86%,血小板180×109/L,尿常规未见异常。应尽快
医疗机构发现甲类传染病时,对疑似病人在明确诊断前,应在指定场所进行
A、芒硝B、甘遂C、郁李仁D、火麻仁E、大黄为治肠燥便秘之要药的是
心肌梗死50%发生在冠状动脉的()。
在要求有抗静电、抗冲击和传爆长度较大的洞室爆破时,应采用的方法是()。
德国象征主义戏剧作家霍普特曼的代表作是()。
对于经典ARM程序状态寄存器CPSR,以下说法错误的是()。
StressintheWorkplaceWhatisstress?Stressistheadversereactionpeoplehavetoexcessivepressure.Itisn’tad
最新回复
(
0
)