位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 52

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=53×(7％+3％+2％)=6.36(万元)。

解析

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税法

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税法

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对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

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下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

某煤矿3月份生产煤炭15万吨，销售10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元／吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元／千立方米。该煤矿3月份应纳的资源税税额为()。

纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。()

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是()。

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

A．在4～5日拆线B．6～7日拆线C．7～9日拆线D．10～12日拆线E．14日拆线下腹部、会阴部

()属于第三类火灾危险场所。

申农一韦弗模式可以用于解释一般的社会传播过程，其中的“信宿”相当于信息的（　　　）。

关于脑基底节区出血重型临床表现，下列哪项不正确

随着旅行活动的进展、接触的增多，旅客心理特征表现为懒散心理、求全心理。()

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假设有选课表SC．（学号，课程号，成绩），其中学号和课程号为C型字段，成绩为N型字段，查询学生有选修课程成绩小于60分的学号，正确的SQL语句是（）。

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注册会计师

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

某煤矿3月份生产煤炭15万吨，销售10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元／吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元／千立方米。该煤矿3月份应纳的资源税税额为()。

纳税人自建住房销售给本单位职工自用的住房，属于销售自产自用行为，不征收营业税。()

下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是()。

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

A．在4～5日拆线B．6～7日拆线C．7～9日拆线D．10～12日拆线E．14日拆线下腹部、会阴部

()属于第三类火灾危险场所。

申农一韦弗模式可以用于解释一般的社会传播过程，其中的“信宿”相当于信息的（ ）。

关于脑基底节区出血重型临床表现，下列哪项不正确

随着旅行活动的进展、接触的增多，旅客心理特征表现为懒散心理、求全心理。()

关于“艺术符号”，下列理解不符合文意的一项是()。文中[]应填入的词语是()。

计算机系统中拥有各种软硬件资源，内存是属于()。

假设有选课表SC．（学号，课程号，成绩），其中学号和课程号为C型字段，成绩为N型字段，查询学生有选修课程成绩小于60分的学号，正确的SQL语句是（）。

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申农一韦弗模式可以用于解释一般的社会传播过程，其中的“信宿”相当于信息的（　　　）。