首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给与购货方2%的销售折扣,实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给与购货方2%的销售折扣,实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元
admin
2017-05-09
60
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下:
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给与购货方2%的销售折扣,实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元,销售摩托车取得零售收入10.53万元,销售其他商品取得零售收入70.2万元。
(2)从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。
(3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元、装卸费金额1万元,从国营农场购进免税农产品,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。入库后,将该批农产品10%用于职工食堂。
(4)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.702万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.085万元。
(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现外购的服装丢失,账面成本9.41万元。
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商务车消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
依据税法的有关规定,下列说法中正确的有( )。
选项
A、发生销货退回应当减少当月的销项税额
B、啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C、销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D、用于职工食堂的外购农产品应视同销售计算增值税销项税
E、转让抵债得到的不动产,适用3%的征收率计算增值税
答案
A,C
解析
选项B,啤酒和白酒的逾期包装物押金税务处理的方法不一样,啤酒包装物的逾期押金当月要计算缴纳增值税,白酒的包装物押金收到时就要计算缴纳增值税。选项D,用于职工食堂的进项税不得抵扣。选项E,转让抵债得到的不动产,该企业选择简易计税方法,适用5%的征收率。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cXzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。
间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括()。
在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有()。
下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是()。
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除,下列关于扣除的处理办法的表述,不正确的是()。
下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。
根据《企业所得税法》的规定,下列项目中属于不征税收入的是()。
(2013年)下列说法,不符合车船税法定免税规定的是()。
国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的( )。
随机试题
测量蜗杆分度圆弦齿厚时,齿厚卡尺应沿其轴向位置进行测量。
A.免疫电泳B.免疫固定电泳C.蛋白电泳D.对流免疫电泳E.火箭电泳用于纯化抗原和抗体成分分析的是
女,13岁。餐后突发中上腹剧痛4小时,伴右下腹痛。检查:上腹及右下腹压痛,伴肌紧张。既往有空腹痛病史。其临床诊断为
有关肝炎病毒血清学标志物的描述,下列哪项是不正确的()
大型复杂工程建设项目招标一般采用资格预审,较少采用资格后审,主要是因为()。
请为幼儿园大班设计一份“环境保护”的教育主题活动设计。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
VirtualDriverDrivinginvolvessharpeyesandkeenears,analyzingwithabrain,andcoordinationbetweenhands,feetandb
下面程序的输出结果是#include<stdio.h>main(){inta[]={1,2,3,4,5,6,7,8,9,0},*p;p=a;printf("%d\n",*p+9);}
Theprocessby【C1】______ofwhichhumanbeingsarbitrarilymakecertainthingsstandforotherthingsmaybecalledthesymbolic
最新回复
(
0
)