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某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
admin
2021-08-20
32
问题
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93 600元;同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
选项
A、13 600
B、13 890.60
C、15 011.32
D、15 301.92
答案
B
解析
本题考核酒类包装物押金增值税的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否逾期,均于收到时,并入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93 600+2 000)+(1+17%)×17%=13 890.60(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
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