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某企业为增值税一般纳税人,2015年2月购进纪念品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1700元,将其中的70%作为礼品赠送给客户,其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
某企业为增值税一般纳税人,2015年2月购进纪念品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1700元,将其中的70%作为礼品赠送给客户,其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
admin
2016-06-19
62
问题
某企业为增值税一般纳税人,2015年2月购进纪念品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1700元,将其中的70%作为礼品赠送给客户,其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1700元
B、将购进的纪念品的70%赠送给客户,属于增值税视同销售行为
C、将购进的纪念品的30%用于集体福利,不属于增值税视同销售行为
D、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1190元
答案
B,C,D
解析
购进货物用于集体福利支付的进项税额不得从销项税额中抵扣,故A选项错误。将购进的货物无偿赠送他人,属于增值税视同销售行为。将购进货物用于集体福利不属于视同销售行为,其进项税额也不得抵扣。购进纪念品准予抵扣的进项税额=1700×70%=1190(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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