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甲公司为空调生产企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年年末,甲公司将自产空调发放给全体职工,该公司共有200名职工,其中120名为直接生产人员,60名为销售人员,20名为总部管理人员,该空调的市场价格为每台0.45万元,单位成本为0
甲公司为空调生产企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年年末,甲公司将自产空调发放给全体职工,该公司共有200名职工,其中120名为直接生产人员,60名为销售人员,20名为总部管理人员,该空调的市场价格为每台0.45万元,单位成本为0
admin
2018-11-21
53
问题
甲公司为空调生产企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年年末,甲公司将自产空调发放给全体职工,该公司共有200名职工,其中120名为直接生产人员,60名为销售人员,20名为总部管理人员,该空调的市场价格为每台0.45万元,单位成本为0.25万元,甲公司2×15年应确认的销售费用的金额为( )。
选项
A、31.59万元
B、27万元
C、23.08万元
D、17.55万元
答案
A
解析
以自产产品作为福利发放给职工的,视同销售,需要确认营业收入和销项税额。
借:生产成本 (120×0.45×1.17)63.18
销售费用 (60×0.45×1.17)31.59
管理费用 (20×0.45×1.17)10.53
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 105.3
确认主营业务收入:
借:应付职工薪酬 105.3
贷:主营业务收入 90
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3
结转成本:
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ccAc777K
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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