某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用3年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

admin2012-12-06 107

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用3年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

选项 A、销售已使用过的设备，应纳增值税176．92元
B、销售已使用过的设备，免纳增值税
C、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582．52元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905．98元

答案A,D

解析销售自己使用过的旧设备，按4％减半征收增值税，9200÷(1+4％)×4％÷2=176．92(元)；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷(1+17％)×17％=2905．98(元)

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税法

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