首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2.位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中
2.位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中
admin
2017-04-26
30
问题
2.位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2015年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300 万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款5000万元、增值税850万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均已按规定进行了认证;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱,不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2015年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、1740.28
B、1700.28
C、1650.62
D、2150.62
答案
D
解析
利息费用应调增应纳税所得额=100—1000×7%=30(万元);捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27(万元),实际发生捐赠支出200万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额:200一176.27=23.73(万元);被工商管理部门处以罚款20万元,不得在企业所得税前扣除,应调增应纳税所得额20万元;职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280(万元),实际发生300万元,应调增应纳税所得额=300—280=20(万元);职工教育经费税前扣除限额=2000×2.5%=50(万元),实际发生60万元,应调增应纳税所得额=60一50=10(万元);工会经费税前扣除限额=2000×2%=40(万元),实际发生48万元,应调增应纳税所得额=48—40=8(万元);国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额180万元。
该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8一180=2150.62(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cfpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
A企业持有B企业股份,现拟终止投资,其中方案一是直接将股权全部转让,方案二是先进行股息分配,再进行股权转让,则方案二体现的税收筹划方法主要是()。
根据《企业所得税法》的规定,下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。
甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服,于是对当地税务机关提起税务行政复议,则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。
下列凭证中,需要计算缴纳印花税的是()。
某摩托车厂2012年5月以摩托车500辆作价200万投资与另外两家企业组建一家股份有限公司,该月同型号的摩托车最高不含增值税售价为5000元/辆,最低不含增值税售价为4200元/辆,成本为3500元/辆,则本月用于对外投资的500辆摩托车应以(
某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,2018年11月发生业务如下:(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票。注明货款20万元,增值税3.2万元:将该批设备运回公司,运输费用价税合计1.1万元,取得货运增值税专用发票。(2)将新
某金融企业为增值税一般纳税人,2017年8月取得利息收入5000万元(不含增值税,下同),支付存款利息支出2000万元,转托管费收入300万元,经纪代理收入200万元(未扣除政府基金20万元)。当月进项税额合计为90万元,则该金融企业当月应缴纳的增值税为(
税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()。
甲乙两人共同承担一项装修工程,取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元),甲乙对净收益6:4进行分成,甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。
随机试题
《巴塞尔新资本协议》的新增内容包括()。
中国历史上第一部初具体系的封建法典是()
MaryArming(1799—1847)wasaBritishfossilhunterwhobeganfinding【21】asachild,andsoonsupportedherselfandhervery【22】
以下说法错误的是
自我意识包括自我认识、________、自我监控三种主要成分。
技术革新
Faces,likefingerprints,areunique.Didyou【C1】______wonderhowitispossibleforusto【C2】______people?Evenaskilledwrite
Inhisyouth,KnuteAxelbrodwantedtolearnmanylanguages,toknoweverythingabouthumanhistory,to【C1】______wisebyreading
Thiskindofchemicalliquidshouldbestoredintheplace______(儿童够不到的地方).
A、Tofreehismindoffwork.B、Toenrichhimself.C、Tomakenewfriends.D、Tokillthetime.A开头男士说,医生说他需要培养业余爱好,把注意力从工作中移开,故选A。
最新回复
(
0
)