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某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15%)
某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15%)
admin
2022-10-11
25
问题
某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15%)
选项
A、借:其他应付款 10000
贷:营业外收. 10000
B、借:其他应付款 10000
贷:以前年度损益调整 10000
C、借:以前年度损益调整 1282.05
贷:应交税费一应交消费税 1282.05
D、借:其他应付款 10000
贷:以前年度损益调整 8717.95
应交税费—应交消费税 1282.05
答案
C
解析
应编制的会计分录为:
借:其他应付款 10000
贷:以前年度损益调整 8547.01
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452.99
借:以前年度损益调整 1282.05
贷:应交税费一应交消费税 1282.05
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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