某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

admin2022-10-11 47

问题某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

选项 A、借：其他应付款 10000
贷：营业外收． 10000
B、借：其他应付款 10000
贷：以前年度损益调整 10000
C、借：以前年度损益调整 1282．05
贷：应交税费一应交消费税 1282．05
D、借：其他应付款 10000
贷：以前年度损益调整 8717．95
应交税费—应交消费税 1282．05

答案C

解析应编制的会计分录为：
借：其他应付款 10000
贷：以前年度损益调整 8547．01
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452．99
借：以前年度损益调整 1282．05
贷：应交税费一应交消费税 1282．05

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某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师审核营业税计税依据时，认为下列表述正确的是()。

下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有()。

以下关于涉税文书的说法，正确的有()。

下列支出中不允许个体工商户税前列支的项目有(　　)。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

说智育是全面发展教育的中心基础，就必然会削弱德育的重要地位。

请问中医诊断为何病证型为

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核()。

在国际收支的衡量指标中，（）是国际收支中最主要的部分。

“战国七雄”是中国古代战国时期七个较强的诸侯国的统称。下列属于“战国七雄”的有()。

“小岗村的历史是改革开放的历史，小岗村是中国农村改革的缩影。”从中可以领悟到的哲学道理是()。

下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

[*]

有以下程序：#includemain(){unsignedchara=2，b=4，c=5，d；d=a｜b；d&=c；pfinff("％d＼n"，d)；}程序运行后的输出结果是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15％)

涉税服务实务

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注册税务师审核营业税计税依据时，认为下列表述正确的是()。

下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有()。

以下关于涉税文书的说法，正确的有()。

下列支出中不允许个体工商户税前列支的项目有( )。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

说智育是全面发展教育的中心基础，就必然会削弱德育的重要地位。

请问中医诊断为何病证型为

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核()。

在国际收支的衡量指标中，（）是国际收支中最主要的部分。

“战国七雄”是中国古代战国时期七个较强的诸侯国的统称。下列属于“战国七雄”的有()。

“小岗村的历史是改革开放的历史，小岗村是中国农村改革的缩影。”从中可以领悟到的哲学道理是()。

下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。

[*]

有以下程序：#includemain(){unsignedchara=2，b=4，c=5，d；d=a｜b；d&=c；pfinff("％d＼n"，d)；}程序运行后的输出结果是()。

下列支出中不允许个体工商户税前列支的项目有(　　)。