D公司是一家服装加工企业,2×19年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。 要求: (1)计算D公司2×19年的营运资金数额

admin2022-07-15  28

问题 D公司是一家服装加工企业,2×19年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。

要求:
(1)计算D公司2×19年的营运资金数额。
(2)计算D公司2×19年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

选项

答案(1)2×19年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元) (2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天) 应付账款周转期=120/5=24(天) 存货周转期=150/(1800/360)=30(天) 现金周转期=30+60-24=66(天) (3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长。 (4)增加存货,则存货周转期延长,会造成现金周转期的延长。

解析
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