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A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。 2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为 33%。2008年12月31日应纳税暂时性余额为(
A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。 2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为 33%。2008年12月31日应纳税暂时性余额为(
admin
2010-01-25
21
问题
A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。 2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为 33%。2008年12月31日应纳税暂时性余额为( )万元。
选项
A、4.8
B、12
C、7.2
D、4
答案
A
解析
2008年12月31日设备的账面价值=20-2052=12(万元)
计税基础=20-20×40%-(20-20×40%)×40%=7.2(万元)
应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8(万元)
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