首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司2005年度适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提法定盈余公积和任意盈余公积。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下。 (1)由于技术进步原因,甲上市公司某生产线2005年12月31日计提减值准备50 000元,同时把使用年限改为
甲上市公司2005年度适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提法定盈余公积和任意盈余公积。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下。 (1)由于技术进步原因,甲上市公司某生产线2005年12月31日计提减值准备50 000元,同时把使用年限改为
admin
2009-02-15
22
问题
甲上市公司2005年度适用的所得税税率为33%,按净利润的15%计提法定盈余公积和任意盈余公积。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下。
(1)由于技术进步原因,甲上市公司某生产线2005年12月31日计提减值准备50 000元,同时把使用年限改为3年,但预计净残值保持不变。该套设备系2003年12月25日购入并投入使用,把原价为1 020000,预计使用年限为5年;预计净残值为20000元,采用年限法平均计提折旧。按税法规定,该生产线使用年限为5年,并按年限法计提折旧,不允许企业计提固定资产减值准备。
(2)2005年底,甲上市公司发现以下差错:
1)2005年12月1日购入的一项专利权,价款900000元,会计和税法规定的摊销期均为10年,但2005年末予摊销。
2)2004年12月31日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已确认销售收入 500000元,但销售成本400000元尚未结转,在计算2004年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假设不考虑增值税。
要求:
(1)计算2005年该生产线应计提的折旧额,以及该会计估计变更对2005年度利润总额的影响额,并列出计算过程。
(2)编制上述会计差错更正的相关会计分录(不考虑对所得税、期末结转损益类科目的影响,涉及应交税金的,应写明细科目)。
选项
答案
(1)计提的减值准备=50 000元 原年折旧额=(1 020 000-20 000)元÷5=200 000元 已提折旧=200000元×1=200 000元 2005年应计提折旧=[(1 020 000-20 000-200 000-50 000)÷(3-1)]元=375 000元 对2005年度利润总额的影响数=(375 000-200000)元=175 000元 (2)会计差错改正的会计分录 借:管理费用 7 500 贷:无形资产——专利权 7 500 借:以前年度损益调整 400 000 贷:库存商品 400 000 借:应交税金——应交所得税 132 000 贷:以前年度损益调整 132 000 借:利润分配——未分配利润 268 000 贷:以前年度损益调整 268 000 借:盈余公积 40 200 贷:利润分配——未分配利润 40 200
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cjKr777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
试述蒸汽一空气模锻锤的特点。
反映压力机生产率的技术参数是()。
机器设备的经济寿命与()等因素有关。
当被评估国产设备已停产,无市场销售价格时,评估师应考虑参考()来确定被评估设备的重置成本。
铁焦比是衡量()技术经济指标之一。
下列关于设备磨损的说法中,正确的是()。
关于状态监测与故障诊断的说法中,错误的是()。
下列无形资产中,主要由直接收益方式产生超额收益的是()。
评估对象为非上市普通股,每股面值1元,共计10万股。在评估基准日之前,每年的收益率一直保持在18%左右,预计在评估基准日以后该股票的各年收益率都保持在15%左右,假设银行贴现率为4%,无风险报酬率为3%,风险报酬率为7%,则该股票的评估值为()元。
目前我国的资产评估已经形成了以市场途径及其方法为主的评估技术特点。( )
随机试题
醋制后可加强止痛作用的药为
氢氧化铝为
急性阑尾炎易坏死、穿孔的主要原因是
对防火间距实地进行测量时,测量值的允许负偏差不得大于规定值的()。
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。()
商业银行的三性,经营原则不包括()。
预防措施是指_______所采取的措施。
新石器时代半坡型彩陶的典型装饰纹样是_______。
Whatdidthespeakerexpectoflifeinacountrytown?
ItisbecauseofhisplaysthatShakespeareisnowconsideredthegreatestEnglishwriterinhistory.Theerainwhichhelived,
最新回复
(
0
)