首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元; (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元; (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
admin
2017-06-01
50
问题
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元;
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,
支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算2016年企业所得税税前准予扣除的营业外支出。
选项
答案
本期会计利润=230+23+39—100—5.6—38—40一26—33.52=48.88(万元) 捐赠的扣除限额=48.88×12%=5.87(万元), 实际捐赠额29.52万元,按照限额扣除。 合同违约金不属于行政罚款,可以税前扣除。 企业所得税前准予扣除的营业外支出=33.52—29.52+5.87=9.87(万元)
解析
公益性捐赠支出,不超过年度利润总额(即年度会计利润)12%的部分,准予扣除。行政性罚款、罚金等不得税前扣除,但是经营性违约金可以税前扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cmXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或出租的,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。
企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。
下列属于我国税务行政处罚种类的有()。
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为:120,7吨,180.5吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为()元。
下列各项中,不属于印花税应税凭证的是(’)。
下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。
自行申报个人所得税的纳税人应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税。()
随机试题
下列各项中,属于外购材料采购成本的有()。
《学记》中的“时过然后学,则勤苦而难成”,说明教学工作应遵循的个体身心发展规律是()
女性,80岁。慢性咳嗽、咳痰20余年,冬季加重。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多,气促加剧。近2天嗜睡。血白细胞18.6×109/L,中性0.90,动脉血气:pH7.29,PaCO280mmHg,PaO247mmHg,BE一3.5mmol/L。引
在( )中,所谓成本即监理咨询单位为了开展工作而需花费的人员与物资费用,而且有一个规定完成该项设备工程的时间进度。而酬金是当事人双方根据技术知识和为了进行管理而以投入力量的水平为基础,协商确定的金额。
关于建设项目竣工验收,下列说法正确的是()。
根据下列资料,回答问题。据报道,2013年3月英国政府宣布,从10月份起,最低时薪将提高12便士(1英镑等于100便士)到6.31英镑(约合人民币59.5元),此政策受到低收入人群欢迎。美国也准备在现有的基础上将联邦最低工资提高24%,约1500万工人将
Despiteacoolingoftheeconomy,hightechnologycompaniesarestillcryingoutforskilledworkers.TheInformationTechnology
假定一个表单里有一个文本框Text1和一个命令按钮组CommandGroup1。命令按钮组是一个容器对象,其中包含Command1和Command2两个命令按钮。如果要在Command1命令按钮的某个方法中访问文本框的Value属性值,不正确的表达式是
Scotland:aLandofWisdomInthe1740s,thefamousFrenchphilosopherVoltairesaid,"WelooktoScotlandforallourideas
Jose:Pamela,canyoucometoameetingonFriday?Pamela:I’mnotsure.【D8】______Whenareyouhavingit?Jose:【D9】______Pamel
最新回复
(
0
)