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某生产企业(增值税一般纳税人),7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业7月上述业务计税销售额为( )万元。
某生产企业(增值税一般纳税人),7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业7月上述业务计税销售额为( )万元。
admin
2021-12-15
50
问题
某生产企业(增值税一般纳税人),7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业7月上述业务计税销售额为( )万元。
选项
A、88
B、85
C、102.96
D、103.56
答案
A
解析
根据税法规定,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的,时间在1年内,又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(99.45+3.51)÷(1+17%)=88(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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