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某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。 2013年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份; ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。 2013年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份; ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入
admin
2013-09-26
84
问题
某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。 2013年11月和12月的生产经营情况如下:
(1)11月份;
①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。
②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。
③以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的不含税运输费用10万元,并取得运输公司(营改增后认定为一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。
④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物公路运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:
①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。
②出口货物销售取得销售额600万元,内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业12月份应退税额为( )万元。
选项
A、7.46
B、54.6
C、23.40
D、0
答案
D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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