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居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售,2019年度取得销售收入2000万元,转让设备300万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)发生销售费用450万元,其中包括广告费200万元,上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害,损失外
居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售,2019年度取得销售收入2000万元,转让设备300万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)发生销售费用450万元,其中包括广告费200万元,上一年结转的业务宣传费150万。 (2)发生自然灾害,损失外
admin
2022-03-10
59
问题
居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售,2019年度取得销售收入2000万元,转让设备300万元。2019年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)发生销售费用450万元,其中包括广告费200万元,上一年结转的业务宣传费150万。
(2)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额),取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
(3)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(5)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣),公司按照10年直线法计提了折旧。
(6)从境外子公司取得税后利润80万元,在境外已按照20%,的税率缴纳了企业所得税。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
计算甲企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除的折旧。并简要说明理由。
选项
答案
该企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除100万元。根据规定,企业在2018年月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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