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某外商投资举办的化妆品生产企业，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%。1995～ 2004年的盈亏情况见下表：

admin2014-04-01  35
问题 某外商投资举办的化妆品生产企业，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%。1995～ 2004年的盈亏情况见下表：
                                                                      单位：万元

   2005年的生产经营情况如下：
   (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用 11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；
   (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；
   (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；
   (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)， 2004年新产品研究开发费用6万元；
   (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；
   (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；
   (7)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额 3.4万元；
   (8)购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
   要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题；
   (1)计算该企业1995～2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税。
    (2)计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。
   (3)计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。
   (4)计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用。
   (5)计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。
   (6)计算该企业2005年的应纳税所得额。
   (7)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税。
选项
答案(1)该企业1995～2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税： 2000年是开始获利年度，2000～2001年免税。 2002～2004年减半征收，应纳税额＝(60+40)×(7.5%+3%)＝10.5(万元) (2)2005年该企业应计入应纳税所得额的收入总额＝400+11.7÷(1+17%)+46.8÷(1+ 17%)+100+20+3.4＝573.4(万元) (3)所得税前允许扣除的产品销售税金： 应缴消费税额＝[400+11.7÷(1+17%)+46.8÷(1+1
解析
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