首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲
admin
2017-06-19
29
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下:
(1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品,甲公司如不能按期交货,应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A产品单位生产成本为6万元。2013年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2013年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2013年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2013年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2013年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2014年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
(4)2013年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。甲公司因2014年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2014年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2013年1月1日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的,均可调整应交所得税。
⑤按照净利润的10%计提法定盈余公积。
⑥不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。
选项
答案
甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债。 理由:甲公司估计败诉的可能性为70%,很可能败诉,并且败诉需要支付的金额能够可靠计量,所以甲公司应该确认与该诉讼相关的预计负债。 甲公司应确认的预计负债金额=(60+100)/2=80(万元)。 会计分录为: 借:营业外支出 80 贷:预计负债 80 借:递延所得税资产 20(80×25%) 贷:所得税费用 20
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cqm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位借入的款项发生的利息应计入()。
下列各项中,属于企业收入要素范畴的有()。
下列各项中,应当确认为企业资产的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2012年发生下列事项:(1)2012年12月甲公司因第八业务分部长期亏损,决定进行重大业务重组。按照重组计划,需要发生随接重组支出500万元。该重组业务所涉及到的人员,实施计划等详细计划已于2012年年末前对外公
企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行渊整。()
A公司为了结清因或有事项而确认的负债80万元,估计有95%的可能性由C公司补偿50万元,则A公司应确认资产的金额为()万元。
存对负债成分和权益成分进行分拆时,应当先对权益成分的未来现金流量进行折现。()
预计资产未来现金流量应当包括()。
随机试题
A.神经调节B.体液调节C.自身调节D.神经分泌调节胰液分泌的调节主要是
患者女,52岁,宫颈癌Ⅱ期,拟行手术治疗。术前行子宫动脉栓塞化疗术,注入顺铂。术后穿刺点加压包扎的时间是
下列各项中,属于专业发票的有()。
某企业生产中使用的A标准件既可自制也可外购。若自制,单位生产成本为60元,每次生产准备成本500元,年固定生产准备成本为50000元,每次生产准备时间需要3天,每日产量30件;若外购,单价是单位自制成本的1.5倍,从发出订单到货物到达需要2天时间,一次订货
怎样进行食物成分表查询?
在教学中,贯彻直观性原则的要求是()。
材料一:2016年8月19日,习近平总书记在全国卫生与健康大会上强调,要把人民健康放在优先发展的战略地位,加快推进健康中国建设,努力全方位、全周期保障人民健康。把人民的福利和幸福感作为重要发展目标,意味着要从以治病为中心转变为以“人民健康”为中心
一种哲学的重大发展不在于或者说主要不在于它对已有问题给出新的解释、新的说明,而在于面对时代的要求,它改变了自己提出哲学问题的方式,它面对时代的新发展提出了新问题,凝结出新的范畴和新的理论。这段话主要说明( )。
判断下列句子是否符合普通话语法规范。恋爱虽易,婚姻不易,且行且珍惜。(广东外语外贸大学2015)
Wheneveryouseeanoldfilm,evenonemadeaslittleastenyearsago,youcannothelpbeingstruckbytheappearanceofthewo
最新回复
(
0
)