2. 财经
  3. 某企业2018年签订下列合同： (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 (2)与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额

某企业2018年签订下列合同： (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 (2)与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额

admin2019-11-06  61
问题 某企业2018年签订下列合同：
(1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
(2)与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。
(3)接受国内甲公司委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由本企业提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，合同金额修订为50万元。
(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同；最高贷款限额为5 000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。
(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税：若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
选项
答案(1)不缴纳印花税。 (2)要缴纳印花税。计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。 (3)要缴纳印花税。计税依据为40万元，对于由受托方提供原材料加工定做合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额，则按全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。 (4)不缴纳印花税。 (5)要缴纳印花税。计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。 (6)要缴纳印花税。计税依据为5 000万元及实际借款的金额；适用“借款合同”税目。性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。该业务每次在限额内借款时，均另行签订了借款合同，所以需要另行贴花。 (7)要缴纳印花税。计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/csag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)