某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

admin2022-06-22 30

问题某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

选项 A、借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　　　26000
B、借：应交税费　　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　26000
C、借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　　26000
D、借：应交税费一应交增值税(出口退税)　26000
　　　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　26000

答案C

解析免抵退税额=200000×13％=26000(元)
　　当期应纳税额=12000一[50000—200000×(17％一13％)]一10000=一40000(元)
　　当期应退税额=26000(元)
　　当期免抵税额=0
　　会计分录为：
　　借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　　　26000

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某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

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税务师职业资格

股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，下列属于行政职权的内容有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机构批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括()。

根据《中华人民共和国企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而人民法院不予支持的情形有()。

甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车押给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》及相关规定，下列情形中应终结诉讼的有()。

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是(　　)。

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指(　　)。

外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过(　　)，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。

非儿茶酚胺类的药物是

根据《传染病防治法》的规定，城镇中若发现甲类传染病和乙类传染病中的艾滋病、肺炭疽病人、病原携带者或疑似病人时，国家规定的报告时间是

下列药物具有活血祛瘀功效的有

周某向朋友杨某借钱，并告诉杨某是去南方购买一批走私品，回内地待销完后，分给杨某一笔钱。杨某便把钱交给周某，对杨某应以什么罪名处罚?(　　　)

下列关于资源配置的说法，正确的是()。

购买进口汽车的用户可凭当地检验检疫机构出具的(　　)到车辆管理机关办理正式牌证。

在编辑框中，利用【】属性和【】属性可以从程序中选定文本。利用列表如下：“职工”表文件的结构为：职工号(C，8)、姓名(C，6)、性别(C，2)、工作日期(D，8)、职称(C，12)，基本工资(N，4)有若干条记录。实现以下功能：

在’VisualFoxPro的工作1区和3区打开了数据表文件，再接着执行SELECT0后，选择工作区的结果是()。

A、Potentialofhumanendurance.B、Superpowerofmagicians.C、Communicationwithsupernaturalforces.D、Streetmagic.A短文先引用David

某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

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税务师职业资格

股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，下列属于行政职权的内容有()。

根据《中华人民共和国监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机构批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括()。

根据《中华人民共和国企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而人民法院不予支持的情形有()。

甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车押给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》及相关规定，下列情形中应终结诉讼的有()。

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是( )。

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指( )。

外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过( )，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。

非儿茶酚胺类的药物是

根据《传染病防治法》的规定，城镇中若发现甲类传染病和乙类传染病中的艾滋病、肺炭疽病人、病原携带者或疑似病人时，国家规定的报告时间是

下列药物具有活血祛瘀功效的有

周某向朋友杨某借钱，并告诉杨某是去南方购买一批走私品，回内地待销完后，分给杨某一笔钱。杨某便把钱交给周某，对杨某应以什么罪名处罚?( )

下列关于资源配置的说法，正确的是()。

购买进口汽车的用户可凭当地检验检疫机构出具的( )到车辆管理机关办理正式牌证。

在编辑框中，利用【】属性和【】属性可以从程序中选定文本。利用列表如下：“职工”表文件的结构为：职工号(C，8)、姓名(C，6)、性别(C，2)、工作日期(D，8)、职称(C，12)，基本工资(N，4)有若干条记录。实现以下功能：

在’VisualFoxPro的工作1区和3区打开了数据表文件，再接着执行SELECT0后，选择工作区的结果是()。

A、Potentialofhumanendurance.B、Superpowerofmagicians.C、Communicationwithsupernaturalforces.D、Streetmagic.A短文先引用David

注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是(　　)。

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指(　　)。

外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过(　　)，对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。

周某向朋友杨某借钱，并告诉杨某是去南方购买一批走私品，回内地待销完后，分给杨某一笔钱。杨某便把钱交给周某，对杨某应以什么罪名处罚?(　　　)

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