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  3. 某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为( )。

admin2022-06-22  51
问题 某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13％。涉及材料、产品的增值税率均为17％。则正确的会计处理为(       )。
选项 A、借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　　　26000
B、借：应交税费　　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　26000
C、借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(出口退税)　　　　　　26000
D、借：应交税费一应交增值税(出口退税)　26000
　　　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　26000
答案C
解析 免抵退税额=200000×13％=26000(元)
　　当期应纳税额=12000一[50000—200000×(17％一13％)]一10000=一40000(元)
　　当期应退税额=26000(元)
　　当期免抵税额=0
　　会计分录为：
　　借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　26000
　　　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　　　26000
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