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  3. 甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价，相关资料如下： 资料一：2016年甲公司营业收入18750万元，净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示： 资料二：预计甲公司2017年营业收入会下降20％，销售净利率会下降5％，

甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价，相关资料如下： 资料一：2016年甲公司营业收入18750万元，净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示： 资料二：预计甲公司2017年营业收入会下降20％，销售净利率会下降5％，

admin2017-10-23  25
问题 甲公司财务部进行了2017年相关的财务预测与评价，相关资料如下：
资料一：2016年甲公司营业收入18750万元，净利润为1500万元。该公司2016年简化的资产负债表如表1所示：

资料二：预计甲公司2017年营业收入会下降20％，销售净利率会下降5％，股利支付率为50％。
资料三：甲公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测，相关资料如下：
(1)甲公司近五年现金与营业收入之间的关系如表2所示：

(2)根据对甲公司近5年的数据分析，存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系，其中存货与营业收入的比例为40％，应付账款与营业收入的比例为20％，预计2017年上述比例保持不变。
资料四：甲公司为扩大现有产品的生产规模拟新建一条生产线，预计投资7500万元，其中2017年年初投资5000万元，2018年年初投资2500万元，项目投资期为2年，营业期为10年，营业期各年现金净流量均为2000万元。
项目终结时可收回净残值375万元，与税法残值相等，假设基准折现率为10％，相关货币时间价值系数如表3所示：

要求：
运用高低点法测算甲公司现金需要量：
①单位变动资金(b)；
②不变资金(a)；
③2017年现金需要量。
选项
答案单位变动资金(b)=(2550－2070)／(19000－13000)=0．08 不变资金(a)=2070－13000×0．08=1030(万元) 现金预测模型：y=1030+0．08x 2017年现金需要量=1030+0．08×18750×(1－20％)=2230(万元)
解析
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