外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，A公司与B公司签订服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确

admin2017-11-30 38

问题外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：
(1)1月6日，A公司与B公司签订服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，A公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，B公司向A公司全额付款。
(其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，A公司运用增值税一般计税方法，A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算A公司应缴纳的增值税。

选项

答案A公司应缴纳的增值税=300／1．06×6％=16．98(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。

企业发生的公益性捐赠支出，准予在所得税前扣除的部分为()。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有()。

某公司进口货物完税价格为人民币100万元,进口关税税率为10%,海关于2003年4月9日填发税收缴纳证,公司应于当年4月23日前缴纳关税。()

根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有()。(2008年)

原发型肺结核的好发部位有

H公司所使用的一宗国有出让土地，其土地使用权出让合同约定的使用年限到期的时间是2004年11月25日，出于经营的需要，H公司拟继续使用该宗地，根据法律规定，H公司应当至迟于()申请续期。

生物除磷是利用聚磷菌在厌氧条件下和好氧条件下所发生的作用，最终通过排泥去除，这两个作用分别是：

下列关于施工质量政府监督管理的原则说法正确的是(　　)。

关于我国国情，下列叙述正确的是()。

A、Anambitiousanddiligentperson.B、Areasonableandwell-educatedperson.C、Anoutgoingandbeing-aroundperson.D、Awell-rea

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琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有()。

某公司进口货物完税价格为人民币100万元,进口关税税率为10%,海关于2003年4月9日填发税收缴纳证,公司应于当年4月23日前缴纳关税。()

根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中。应当进行税务登记的有()。(2008年)

原发型肺结核的好发部位有

H公司所使用的一宗国有出让土地，其土地使用权出让合同约定的使用年限到期的时间是2004年11月25日，出于经营的需要，H公司拟继续使用该宗地，根据法律规定，H公司应当至迟于()申请续期。

生物除磷是利用聚磷菌在厌氧条件下和好氧条件下所发生的作用，最终通过排泥去除，这两个作用分别是：

下列关于施工质量政府监督管理的原则说法正确的是( )。

关于我国国情，下列叙述正确的是()。

A、Anambitiousanddiligentperson.B、Areasonableandwell-educatedperson.C、Anoutgoingandbeing-aroundperson.D、Awell-rea

下列关于施工质量政府监督管理的原则说法正确的是(　　)。