首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
admin
2022-07-27
31
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5 000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10 000元,增值税1 300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20 000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4 000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150 000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80 000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加( )元。
选项
A、2 611.54
B、2 350.39
C、2 679.43
D、1 828.08
答案
C
解析
由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税应按照受托方所在地适用税率执行。B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=26 794.29×(5%+3%+2%)=2 679.43(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cyoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
单位或个人发生下列行为,在缴纳相关税种时,不需要缴纳城市维护建设税的是()。
(2013年)税务规章的适用规则包括()。
根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()。
下列选项中,符合关税相关规定的是()。
下列业务,应当征收增值税的有()。
(2012年)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。
依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免抵退”方法计算退税的有()。
下列属于13%低税率范围货物的是()。
某房地产开发公司,具有建筑资质,2014年8月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,取得收入500万元。(3)销售已使用过的办公楼,取得收
一般纳税人有下列情形的,不得领购开具增值税专用发票的有()。
随机试题
Fromnowon,neverspendyourprecioustimethinkingofreasonsforyourfailuresandshortcomings.Instead,realizethatthese
关于不稳定细胞的叙述,下列哪些是正确的
下列不属于医院感染的是
根据中国国际经济贸易仲裁委员会的仲裁规则,下列关于独任仲裁员的选任的描述,哪些是符合规定的:
下列各涉及消费者行为中,符合法律规定的有:
坚持保护优先,开发有序,以控制不合理的()活动为重点,强化对水源、土地、森林、草原、海洋等自然资源的生态保护。
连接摩擦面抗滑移系数( )必须合法有效,且试验结果符合设计要求,方可验收。
儿童少年时期,肌肉处于快速生长发育阶段,其特点是()。
伊里调查(伊里县研究)(南京师大2009年研;南开大学2007年研)
Whenyoulookup,howfarbackintimedoyousee?Oursensesare【C1】________inthepast.There’saflashoflightning,and
最新回复
(
0
)