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  3. 某企业2017年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

某企业2017年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2018-12-29  35
问题 某企业2017年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(   )万元。
选项 A、32
B、29
C、30
D、27．5
答案C
解析 抵免限额=100×25％=25(万元)；境外实际缴纳所得税=20(万元)。境内外所得的应纳税额=200×25％+5—25=30(万元)。
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