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张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营
admin
2009-02-15
120
问题
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。
(2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用。
(3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
(5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。
(6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用,2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。
张华在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元/月,张华选择从甲企业中扣除费用。
要求:按顺序回答下述问题
(1) 张华从甲企业分得的生产经营所得;
(2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税;
(3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。
选项
答案
(1) 投资者工资不得扣,可扣生计费,故调增=18000×2-2×800×12=16800(元) 预付股利计入“利息所得”,故调增=2×20000=40000(元) 广告费和业务宣传费扣除限额为700000×2%=14000(元),故调增=25000+5000- 14000=16000(元) 其他业务收入10万元属“利息、股息红利所得”,故调减=100000元 罚款调增20000元 租车费属“生产经营所得”,故调增3000元。 生产经营所得=(14+1.68+4+1.6
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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