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  3. 张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6∶4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入 10万元，营

张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6∶4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入 10万元，营

admin2009-02-15  116
问题 张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6∶4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入 10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
   (1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。
   (2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。
   (3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
   (4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
   (5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。
   (6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
   张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元/月，张华选择从甲企业中扣除费用。
   要求：按顺序回答下述问题
   (1) 张华从甲企业分得的生产经营所得；
   (2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税；
   (3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。
选项
答案(1) 投资者工资不得扣，可扣生计费，故调增＝18000×2－2×800×12＝16800(元) 预付股利计入“利息所得”，故调增＝2×20000＝40000(元) 广告费和业务宣传费扣除限额为700000×2%＝14000(元)，故调增＝25000＋5000－ 14000＝16000(元) 其他业务收入10万元属“利息、股息红利所得”，故调减＝100000元 罚款调增20000元 租车费属“生产经营所得”，故调增3000元。 生产经营所得＝(14＋1.68＋4＋1.6
解析
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