首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售
admin
2017-11-30
20
问题
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)年终盘点,发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元;该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出,假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业12月应向税务机关申报的应纳增值税额。
选项
答案
该企业12月应向税务机关申报的应纳增值税额=400×17%一50+1.36=19.36(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d5Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年9月份和10月份的生产经营情况如下:(1)9月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元,运输途中
某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人),从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下:(1)研究开发过程中购进科研设备,取得增值税专用发票,注明价款8万元、增值税1.36万元;从国内购进生产用原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税
某生产企业坐落在市区,2012年10月已缴纳增值税36万元,其中包括进口环节增值税21万元;当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建没税和教育费附加()
下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本合计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府按规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例;该项目的有关税金为200
下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有()。
下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()。(2011年)
耕地占用税在税率设计上采用了()。
符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。
某烟厂为增值税一般纳税人,2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,烟厂提供烟叶,价值10万元,烟丝加工厂收取加工费2万元,另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后,将其中的30%直接对外销售,取得
随机试题
A.气虚血瘀证B.气不摄血证C.气血两虚证D.气随血脱证症见少气懒言,唇甲色淡,属于
男性,19岁。头晕、乏力、面色苍白1年,牙龈出血伴皮肤出血点1个月人院。化验:Hb60g/L,WBC3.2×109/L,PLT30×109/L,骨髓涂片确诊为再生障碍性贫血。本例内科治疗失败,拟行骨髓移植,何种骨髓来源最好
A.红霉素B.沙丁胺醇C.异丙嗪D.卡托普利E.青霉素容易引起消化道反应的药物是
某男,35岁。身热口渴,面赤唇焦,胸膈烦热,口舌生疮,便秘溲赤,舌红苔黄,脉滑数。治疗当首选
青春期无排卵型功血的治疗原则是
下列多层公共建筑的疏散楼梯,除与敞开式外廊直接相连的楼梯间外,不需要采用封闭楼梯间的是()。
物质能否产生静电并积聚起来,主要取决于物质的()。
在新兴市场中,如果企业采用“躲闪者”战略,则最好选择的战略有()。
根据下列材料回答问题。根据上述资料,下列说法中不正确的一项是()。
某商场为增值税一般纳税人,于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元,并在当月通过认证,支付运费10万元,取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人,取得的含税销售收入1200万元和180万元。当月
最新回复
(
0
)