某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收

admin2022-07-26 41

问题某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
(3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
(4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02 元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0．85万元和果啤包装物押金0．28万元。
其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率为20％，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为( )万元。

选项 A、9．18
B、10．32
C、10．60
D、11．20

答案A

解析当月收购农产品核定抵扣进项税=60×20％×13％÷(1+13％)=1．38(万元)。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计=7．8+1．38=9．18(万元)。

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下列关于增值税发票的表述中，错误的是()。

以下企业出口应税消费品，消费税实行免税并退税的是()。

下列关于营业税申报与缴纳，的说法中，表述正确的有()。

下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有()。

下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是()。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为()。

A、髂后上棘后1～2cmB、胸前左侧第5肋锁骨中线外心浊音界内2cmC、锁骨中线第2肋间D、肩胛下角线第7～9肋间E、第3～4腰椎棘突间隙气胸时排除胸腔积气的穿刺点（）

(2008年4月)一般应当具有大学专科以上文化程度，其中＿＿＿＿＿＿、司(局)级以上领导干部一般应当具有大学本科以上文化程度。

最不易发生牙周破坏的牙位是

根据以下资料，回答下列问题。2013年1～5月，保险业平均每月业务及管理费用约为多少亿元?()

建设地点选择时需进行费用分析，下列费用中应列入投资费用比较的是()。【2015年真题】

符合公司解散条件的是()。

检验检疫机构对注册厂、库监督检查时，发现其违反《卫生要求》和有关《卫生规范》规定的，应当责令其限期整改，情节严重的，可以作出警告，暂停接受报验、停产整顿、直至吊销注册证书的处罚。( )

影响人体发展的主要因素包括()。

“宋四家”中属于福建籍书法家的是()。

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检验检疫机构对注册厂、库监督检查时，发现其违反《卫生要求》和有关《卫生规范》规定的，应当责令其限期整改，情节严重的，可以作出警告，暂停接受报验、停产整顿、直至吊销注册证书的处罚。(　　)