企业所得税前可以扣除税金( )万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税( )万元。

admin2009-02-15 61

问题企业所得税前可以扣除税金( )万元。
该企业2003年应缴纳的企业所得税( )万元。

选项 A、327.65
B、225.4
C、270.53
D、281.93

答案D

解析应税收入总和=17550÷(1+17%)+17.55×40÷(1+17%)+12×5×(1+8%)÷ (1-10%)+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432万元
销售成本总和=10×(1000+40)+12×5+(1000-400)+420=10400+60+600+420= 11480万元
向关联方借款余额=600÷6%=10000万元
向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250万元
准许扣除的财务费用总和=900-600+250=550万元
应纳税所得额=17432-11480-2211.02-1070.8-1435.3-550+169.44=854.32万元
应缴所得税=854.32×33%=281.93万元

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dD4g777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类