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下列涉税会计分录,不正确的是( )。
下列涉税会计分录,不正确的是( )。
admin
2021-11-01
2
问题
下列涉税会计分录,不正确的是( )。
选项
A、“预交增值税”科目余额应转入“未交增值税”科目,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——预交增值税”
B、委托方将委托加工收回的已税珠宝玉石,用于连续生产珠宝玉石,其被代收代缴的消费税的会计处理,应借记“应交税费——应交消费税”,贷记“银行存款”
C、转让金融商品月末如产生转让收益,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D、由于管理不善,导致半年前已购进入库的库存商品(已抵扣进项税额)发生霉烂变质,则会计处理为,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”,贷记“库存商品”
答案
D
解析
选项D,由于管理不善引起的库存商品非正常损失,其进项税额不得从销项税额中抵扣,故需作进项税额转出处理。
会计分录为,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“库存商品”“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,经批准后转入相关科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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