甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8

admin2016-01-18 73

问题甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8．5万元；支付运费0．89万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81．9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不合税销售额为每平方米280元．开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元．市场销售价为每平方米160元(不合增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％：相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当期可以抵扣的进项税额是( )万元。

选项 A、8．60
B、34．50
C、34．60
D、35．90

答案C

解析当期可以抵扣的进项税额=8．50+0．89×11％+26=34．60(万元)。

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根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

下列情形不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

患者上腹隐痛2年余，伴柏油样黑便3天。可能是大面积烧伤患者，人院6天后突然出现呕血及黑便。可能是

A．髓质型B．蕈伞型C．溃疡型D．缩窄型癌肿呈环行生长，阻塞症状出现早的是

前列腺特异性抗原的英文代号是

房地产估价程序包括()。

假定甲公司投资某项目有50％的可能性获得30％的报酬率，另有50％的可能性亏损5％。如果甲公司实施该项目，则下列表述中不正确的有()。

正一道祖庭位于(　　)。

现代公共行政的原则包括()。

公民依据宪法享有的基本权利中，最基本的权利是()。

Theadvantagesanddisadvantagesofalargepopulationhavelongbeena(n)【C1】______ofdiscussionamongeconomists.Ithasbeen

TheaveragecollegestudentinAmericaspentanestimated$700ontextbookslastyear.TheNationalAssociationofCollegeStor

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。

某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

下列情形不得开具增值税专用发票的有( )。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。

患者上腹隐痛2年余，伴柏油样黑便3天。可能是大面积烧伤患者，人院6天后突然出现呕血及黑便。可能是

A．髓质型B．蕈伞型C．溃疡型D．缩窄型癌肿呈环行生长，阻塞症状出现早的是

前列腺特异性抗原的英文代号是

房地产估价程序包括()。

假定甲公司投资某项目有50％的可能性获得30％的报酬率，另有50％的可能性亏损5％。如果甲公司实施该项目，则下列表述中不正确的有()。

正一道祖庭位于( )。

现代公共行政的原则包括()。

公民依据宪法享有的基本权利中，最基本的权利是()。

Theadvantagesanddisadvantagesofalargepopulationhavelongbeena(n)【C1】______ofdiscussionamongeconomists.Ithasbeen

TheaveragecollegestudentinAmericaspentanestimated$700ontextbookslastyear.TheNationalAssociationofCollegeStor

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。

下列情形不得开具增值税专用发票的有(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

正一道祖庭位于(　　)。