ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利率为6％，借款发生存相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。20

admin2016-12-25 67

问题 ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利率为6％，借款发生存相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2016年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的201 6年度现金预算的部分数据如下表所示：

要求：完成2016年度ABC公司现金预算的编制。

选项

答案[*]

解析本题的难点主要有两个。一是第二季度这一列的现金余缺以下部分的计算填写。因为第二李度现金余缺为31．3万元，小于每季末预算现金余额的额定范围50～60万元，可以判断是现金不足，第二季度最低筹资额=50—31．3+最低筹资额×6％×3/12，因此第二季度的最低筹资额=18．98(万元)，由于借款必须为10万元的整数倍，所以第二季度的借款额为20万元；第二季度支付短期借款利息=20×6％×3/12=0．3(万元)。二是现金预算编制时“全年”这一列数据的填写。有四个数字的填列要注意：(1)期初现金余额=第一季度初的现金余额(年初的现金余额)；(2)可供支配的现金合计③=期初现金余额①+经营现金收入②≠4个季度相加；(3)现金余缺⑦=可供支配的现金合计③一现金支出合计⑥≠4个季度相加；(4)期末现金余额⑨=4季度末的现金余额。

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