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某行2012年发生如下经济业务: (1)2012年4月5日购入A债券,面值1 000万元,票面利率4%,按年付息,到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时,支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元),另支付交易费用2万元。2012年4
某行2012年发生如下经济业务: (1)2012年4月5日购入A债券,面值1 000万元,票面利率4%,按年付息,到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时,支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元),另支付交易费用2万元。2012年4
admin
2016-06-21
58
问题
某行2012年发生如下经济业务:
(1)2012年4月5日购入A债券,面值1 000万元,票面利率4%,按年付息,到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时,支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元),另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。
(2)储户张尚持美元现钞50 000美元,要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为¥628.37/$100,汇卖价为¥636.82/$100。
(3)本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期,汇票面额为800 000元,贴现利率为5.5%。
(4)本行向跨系统的A行拆入资金200万元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出有关账务处理。
(5)乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办银行本票400 000元以备购货付款,经审查银行为其签发银行本票。
(6)本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票,金额为100 000元,经审查无误作出有关账务处理。
(7)收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900 000元,实际结算金额880 000元,余额20 000元),系开户甲公司申办的银行汇票,作出结清汇票处理。
(8)经查看,当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455 000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。
(9)经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630 000元。
(10)王刚向本行提交银行“银行汇票申请书”一式三联,申办现金字样的银行汇票450 000元,经审查银行同意受理。
要求:根据上述经济业务,编制会计分录。
选项
答案
(1)答案 借:交易性金融资产——成本 10000 000 投资收益 20 000 应收利息400 000 贷:存放中央银行款项 10 420 000 借:投资收益400 000 贷:应收利息 400 000 (2)答案 借:库存现金¥50 000 贷:货币兑换¥50 借:货币兑换(钞买价) ¥314 185(6.2 837×50 000) 贷:货币兑换 ¥314 185 借:货币兑换(汇卖价)¥49 336.55(314 185÷6.368 2) 贷:吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚$49 336.55 (3)答案 借:贴现资产——面值800 000 贷:吸收存款 789 000 贴现资产——利息调整 11 000(5.5%÷12×3×800 000) (4)答案 借:存放中央银行款项 2 000 000 贷:拆入资金——A行 2 000 000 (5)答案 借:吸收存款——乙公司400 000 贷:本票400 000 (6)答案 借:本票 100 000 贷:库存现金 100 000 (7)答案 借:存入保证金——银行汇票款 900 000 贷:清算资金往来——待清算辖内往来880 000 吸收存款——甲公司 20 000 (8)答案 借:吸收存款——丙公司455 000 贷:贴现资产455 000 (9)答案 借:资产减值损失 630 000 贷:贷款损失准备 630 000 (10)答案 借:库存现金450 000 贷:存入保证金——银行汇票款450 000
解析
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管理经济学题库经管类分类
0
管理经济学
经管类
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