(厦门大学2011年初试真题)某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：①销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用；②上述销售的软件使用

admin2014-11-13 55

问题 (厦门大学2011年初试真题)某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：①销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用；②上述销售的软件使用年限为10年，约定每年收取服务费4．8万元，当月已收取本月服务费，并开具相应发票。该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额4万元，请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。

选项

答案应缴纳增值税销项税额：[120+20／(1+0．17)]×0．17=23．31(万元) 可抵扣进项税额：10+4=14(万元) 当月应纳增值税：23．31—14=9．31(万元) 销售软件产品享受即征即退政策。营业税：4．8×0．05=0．24(万元)

解析纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dO6a777K

本试题收录于：税务硕士（税务专业基础）题库专业硕士分类

税务硕士（税务专业基础）

专业硕士

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务硕士（税务专业基础）

专业硕士

(南京大学2013)某大型企业的CEO向基金经理介绍，他们企业的目标是通过提高公司的股权收益率，为股东创造最大价值。他的如下说法中错误的是()。

(浙江财经2015)货币均衡的自发实现主要依靠()的调节。

(中央财大2013)认为利率是由商品市场与货币市场同时实现均衡条件决定的经济学派是()。

(中国人大2013)公认的现代银行的萌芽起源于()。

(中央财大2015)假设今天沪深300指数收盘于3200点，指数期望收益率为8％，无风险利率为4％，那么，一年后交割的沪深300指数期货合约理论点位是()点。

(北京航空航天2014)一个年度付息的债券票面利率为6％，该债券的修正久期为10年，债券价格为800元，该债券的到期收益率为8％。如果到期收益率增加到9％，则该债券的价格将如何变化?()

某公司要为2012年新项目筹资，预期资本回报率13．5％，税率为35％，目前测得在50％、70％、90％的负债率下的债务成本分别是6％、8％、9％，则最佳负债比率为()。

企业在采取向下延伸策略时，会遇到一些风险。如()

节点②中石膏板面层正确的安装方法是：

采用跨度容、层次少的组织结构的特点不表现在()。

排水管材连接的方法有()。

用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是()。

随着我国社会逐步进入老龄化，现有的养老模式一般包括家庭养老、机构养老、社区养老和以房养老等。下列关于我国农村老人养老模式的表述错误的是()。

IwasintroducedtotheconceptofliteracyanimatorinOladumiArigbede’s(1994)articleonhighilliteracyratesamongwomena

Accordingtothepassage,intensenoisepollutionmayNOTcause______.

Africanelephantshavebeenslaughteredatalarmingrateoverthepastdecade,largelybecausetheyaretheprimarysourceofth

Womenaremeanttobetheexpertsatshopping,butnewresearchrevealingthewholeexperienceleavesthemflusteredandstressed