某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 28

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B、应按照实际收到的货款计算销项税额
C、应按照开采量计算缴纳资源税
D、应在乙地缴纳资源税
E、应按实际销售量征收资源税

答案A,D,E

解析选项B，按照合同约定的收款金额计算增值税；选项C，应按照实际销售量征收资源税。

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对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。对销售货物第四笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为(　　)。

某烟厂为增值税一般纳税人，2006年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。

下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳车辆购置税(　　)。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是()。

关于资源税的下列说法中，正确的有()。

《中华人民共和国环境保护税法》，实施的时间是()。

根据刑法规定，因未达到法定责任年龄或者精神病人在不以有辨认或者不能控制自己行为的时候，造成危害结果，不负刑事责任的人被羁押的，根据《国家赔偿法》第17条的规定，国家应承担赔偿责任。()

以下属于非参数检验的是()

()是针对可控性风险采取的防止风险发生，减少风险损失的对策。

某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元，经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账，但

下列各项中,不符合企业所得税有关规定的是()。

下列叙述中，能反映当代世界各国课程改革发展趋势的是()。

罗马共和国灭亡的根本原因是()

A、 B、 C、 A

Itookthechildrentothezootodayto______thepartytheymissedtheotherday.

Oldpeopleliketoliveinthecountry,______(而年轻人则喜欢住在城里).

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税务师职业资格

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。对销售货物第四笔业务的税务处理表述正确的是( )。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )。

某烟厂为增值税一般纳税人，2006年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。

下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有( )。

该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳车辆购置税( )。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是()。

关于资源税的下列说法中，正确的有()。

《中华人民共和国环境保护税法》，实施的时间是()。

根据刑法规定，因未达到法定责任年龄或者精神病人在不以有辨认或者不能控制自己行为的时候，造成危害结果，不负刑事责任的人被羁押的，根据《国家赔偿法》第17条的规定，国家应承担赔偿责任。()

以下属于非参数检验的是()

()是针对可控性风险采取的防止风险发生，减少风险损失的对策。

某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元，经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账，但

下列各项中,不符合企业所得税有关规定的是()。

下列叙述中，能反映当代世界各国课程改革发展趋势的是()。

罗马共和国灭亡的根本原因是()

A、 B、 C、 A

Itookthechildrentothezootodayto______thepartytheymissedtheotherday.

Oldpeopleliketoliveinthecountry,______(而年轻人则喜欢住在城里).

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。对销售货物第四笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为(　　)。

下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费税税款的有(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳车辆购置税(　　)。