某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 49

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B、应按照实际收到的货款计算销项税额
C、应按照开采量计算缴纳资源税
D、应在乙地缴纳资源税
E、应按实际销售量征收资源税

答案A,D,E

解析选项B，按照合同约定的收款金额计算增值税；选项C，应按照实际销售量征收资源税。

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该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月该企业应纳增值税为(　　)万元。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月增值税销项税额为(　　)万元。

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该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月该企业应纳增值税为( )万元。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月增值税销项税额为( )万元。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

进口货物完税价格中包括下列( )费用。

根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是()。

某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。

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该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月该企业应纳增值税为(　　)万元。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月增值税销项税额为(　　)万元。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月准予抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

进口货物完税价格中包括下列(　　)费用。

某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳车辆购置税(　　)。