某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 63

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B、应按照实际收到的货款计算销项税额
C、应按照开采量计算缴纳资源税
D、应在乙地缴纳资源税
E、应按实际销售量征收资源税

答案A,D,E

解析选项B，按照合同约定的收款金额计算增值税；选项C，应按照实际销售量征收资源税。

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税法一

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“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

下列说法不正确的是(　　)。

关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

中央铁路运营业务的纳税人是(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。

关于税务行政复议，下列说法正确的是(　　)。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是(　　)。

有关水飞法的叙述错误的是

夏季，3岁小儿突然高热，体温40℃，惊厥1次。体检：神清，面色红，咽红，肺、腹(一)，神经系统未见异常，最可能的诊断是

关于大体积混凝土施工的说法，错误的是()。

机关、团体、企业、事业单位应当履行的消防安全职责不包括()。

城市历史文化遗产的保护状况是()的重要标志。

下列关于票据特征的表述中，正确的有()。

对于基金投资者而言，下列基金投资收入中目前需要征收所得税的是()。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

下列有关“大脑”、“芯片”的描述不符合原文意思的一项是()。根据原文提供的信息，下列推断正确的一项是()。

Heworkedsohardthat(eventual)______hegothimselfill.

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“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的( )。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是( )。

下列说法不正确的是( )。

关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。

中央铁路运营业务的纳税人是( )。

本月增值税销项税额为( )。本月应负担的消费税合计为( )。

关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是( )。

有关水飞法的叙述错误的是

夏季，3岁小儿突然高热，体温40℃，惊厥1次。体检：神清，面色红，咽红，肺、腹(一)，神经系统未见异常，最可能的诊断是

关于大体积混凝土施工的说法，错误的是()。

机关、团体、企业、事业单位应当履行的消防安全职责不包括()。

城市历史文化遗产的保护状况是()的重要标志。

下列关于票据特征的表述中，正确的有()。

对于基金投资者而言，下列基金投资收入中目前需要征收所得税的是()。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

下列有关“大脑”、“芯片”的描述不符合原文意思的一项是()。根据原文提供的信息，下列推断正确的一项是()。

Heworkedsohardthat(eventual)______hegothimselfill.

“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

下列说法不正确的是(　　)。

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

中央铁路运营业务的纳税人是(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。

关于税务行政复议，下列说法正确的是(　　)。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是(　　)。