某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务： (1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同

admin2021-09-26 44

问题某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0．5万元／吨。2019年5月发生如下业务：
(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60％，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0．9万元／吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨。本月将其中的1吨原油用于加热、修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0．4万元／吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15．6万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5．4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5％。
假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10％，原油资源税税率6％，增值税税率13％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B、应按照实际收到的货款计算销项税额
C、应按照开采量计算缴纳资源税
D、应在乙地缴纳资源税
E、应按实际销售量征收资源税

答案A,D,E

解析选项B，按照合同约定的收款金额计算增值税；选项C，应按照实际销售量征收资源税。

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业务(2)中应确认的销售额是(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

关于税率及其形式，下列表述正确的有()。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的(　　)估定完税价格。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是(　　)。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是(　　)。

某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨；开采煤矿同时生产天然气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为3元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为5％，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

在潮湿、多尘、有腐蚀性气体场所的低压电缆，维护期应短一些，每()个月一次。

南京国民政府中的最高行政机关是()。

You______himthatthedaybefore.

A、实践性特征B、继承性特征C、时代性特征D、客观性特征E、道德性特征是医学伦理学目的和检合标准者属()

已获得的知识经验对学习新知识技能所产生的一种影响称为

对于公路锚定板挡土墙的构造要求，正确的是()。

数字内容资源加工过程中需标引的图书元数据不包括()。

解决系统“做什么”和“怎么做”两个问题分别是结构化生命周期方法的()。

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业务(2)中应确认的销售额是( )。该企业当期应纳的增值税税额为( )。

关于税率及其形式，下列表述正确的有()。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的( )估定完税价格。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是( )。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是( )。

某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨；开采煤矿同时生产天然气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为3元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为5％，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

在潮湿、多尘、有腐蚀性气体场所的低压电缆，维护期应短一些，每()个月一次。

南京国民政府中的最高行政机关是()。

You______himthatthedaybefore.

A、实践性特征B、继承性特征C、时代性特征D、客观性特征E、道德性特征是医学伦理学目的和检合标准者属()

已获得的知识经验对学习新知识技能所产生的一种影响称为

对于公路锚定板挡土墙的构造要求，正确的是()。

数字内容资源加工过程中需标引的图书元数据不包括()。

解决系统“做什么”和“怎么做”两个问题分别是结构化生命周期方法的()。

A—TOPStoriesB—E-newslettersC—CurrentSpecialD—What’sNewE—Edito

业务(2)中应确认的销售额是(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的(　　)估定完税价格。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是(　　)。

下列项目不计入车辆购置税计税依据的是(　　)。